Requisitos de Facturación en EAU: Reglas Legales para 2026

Resumen: Las facturas fiscales de EAU deben incluir su TRN, la tasa de IVA del 5% y los montos en AED. La FTA aplica requisitos estrictos de documentación, y las facturas fiscales simplificadas están disponibles por debajo de los umbrales definidos — conserve los registros durante al menos cinco años.

Los Emiratos Árabes Unidos aplican el IVA a través del Decreto-Ley Federal y la orientación de la Autoridad Federal de Impuestos (FTA). Una factura fiscal es la base de la recuperación del impuesto soportado para las empresas registradas; los recibos informales a menudo no superan las pruebas de cuentas por pagar y auditoría. Las zonas designadas y las industrias específicas introducen matices. Las empresas de zonas francas no deben asumir un tratamiento automático de IVA — haga coincidir el texto de la factura con su categoría de registro y el análisis del lugar de suministro. Este resumen se orienta a las operaciones de 2026 para suministros imponibles típicos; confirme los escenarios de tasa cero, exención, bienes inmuebles e importación con las publicaciones de la FTA o su asesor fiscal.

Campos obligatorios

Una factura fiscal a efectos de IVA generalmente incluye: nombre del proveedor, dirección y TRN; nombre del cliente y dirección (y TRN cuando el cliente está registrado); un número de factura único; la fecha de suministro y la fecha de emisión; la descripción y cantidad de los bienes o servicios; el precio unitario, los descuentos, el monto imponible; la tasa de IVA y el monto de IVA expresados en AED; y el total bruto a pagar. Las facturas fiscales simplificadas están permitidas por debajo de los umbrales de contraprestación definidos — verifique los límites actuales de la FTA antes de depender de ellas. Las notas de crédito deben hacer referencia a la factura original y ajustar el IVA de forma transparente. Cuando existan múltiples TRN dentro de un grupo, asegúrese de que la entidad emisora en la factura sea la misma persona jurídica que reporta el suministro en su declaración de IVA.

Reglas fiscales (tasas de IVA/GST/impuesto sobre ventas)

La tasa estándar de IVA es del 5%. Los suministros con tasa cero (ciertas exportaciones y categorías de transporte internacional, sujetas a condiciones) y los suministros exentos (ciertos servicios financieros, edificios residenciales en muchos casos y otros elementos enumerados) requieren una clasificación correcta — los suministros exentos no llevan IVA recuperable para el proveedor de la misma manera que los suministros imponibles. Las importaciones pueden generar IVA a través de mecanismos aduaneros o tratamientos de tipo inversión del sujeto pasivo dependiendo de los hechos — refleje lo que muestran sus declaraciones aduaneras y de IVA. Los servicios digitales B2C de proveedores no residentes pueden crear obligaciones de registro — asegúrese de que los relatos de la factura coincidan con su conclusión sobre el lugar de suministro, no con un pie de página predeterminado. Los compradores gubernamentales pueden insistir en números de orden de compra y códigos presupuestarios en la cara de la factura fiscal para la liberación del pago.

Requisitos de idioma

El árabe y el inglés aparecen en el comercio; muchos grupos emiten facturas bilingües o en inglés con encabezados en árabe para las partes interesadas locales. Los nombres legales y los TRN deben coincidir exactamente con el registro de la FTA independientemente del idioma narrativo. Los nombres de sucursales y divisiones deben reflejar los registros de la licencia comercial y fiscales para evitar señales de discrepancia en los datos maestros de proveedores.

Reglas de facturación digital

Los EAU continúan modernizando la administración fiscal; incluso sin una red obligatoria única de facturación electrónica pública para todas las pymes, el archivo digital y las solicitudes de datos de la FTA hacen que la contabilidad estructurada sea esencial. Conserve las facturas durante el período especificado en la ley y la orientación. La facturación electrónica contractual con grandes compradores puede requerir formatos Peppol o de portal — lea las guías de proveedores cuidadosamente. Si cotiza en moneda extranjera, documente la metodología de conversión a AED para que el valor imponible en las declaraciones coincida con los totales de la factura.

Reglas de numeración de facturas

La FTA requiere que cada factura fiscal lleve un número secuencial único que permita la identificación del documento. No existe un formato obligatorio, pero el número debe ser único y no debe repetirse en sus registros. Las empresas comúnmente usan formatos como INV-2026-0001 o prefijos por emirato o unidad de negocio. El requisito clave es la trazabilidad — los auditores deben poder seguir la secuencia sin saltos inexplicables. Las notas de crédito deben llevar sus propios números secuenciales y hacer referencia a la factura fiscal original. Si opera múltiples sucursales o entidades del grupo, cada TRN registrado debe mantener una serie de numeración distinta para evitar confusión durante las auditorías de la FTA. Las facturas anuladas o canceladas deben conservarse en la secuencia con una explicación en lugar de eliminarse. El énfasis de la FTA en los registros completos y precisos significa tratar su sistema de numeración como un proceso controlado vinculado a su software contable.

Exenciones comunes y casos especiales

El umbral obligatorio de registro de IVA es de AED 375.000 en suministros imponibles durante un período de 12 meses. Las empresas con suministros imponibles entre AED 187.500 y AED 375.000 pueden registrarse voluntariamente. Las facturas fiscales simplificadas pueden emitirse para suministros por debajo de AED 10.000 (incluyendo IVA), permitiendo datos reducidos del comprador. Los suministros con tasa cero incluyen ciertas exportaciones de bienes (con evidencia), el transporte internacional, la primera entrega de propiedad residencial dentro de tres años y ciertos servicios de educación y salud — estos deben facturarse al 0% pero siguen siendo reportables. Los suministros exentos (como ciertos servicios financieros, terrenos sin construir y el transporte local de pasajeros) están fuera de la cadena del crédito de IVA — no muestre IVA en estas líneas. Las Zonas Designadas (tratadas de forma similar a las zonas francas a efectos de IVA) tienen reglas especiales: las transferencias de bienes dentro o entre Zonas Designadas pueden estar fuera del ámbito del IVA, pero los servicios son generalmente imponibles. El mecanismo de inversión del sujeto pasivo se aplica cuando las empresas de EAU reciben servicios de proveedores no residentes que no están registrados para el IVA en los EAU — el receptor contabiliza el IVA en la declaración en lugar de que el proveedor lo muestre en la factura. Las facturas del régimen del margen de beneficio para bienes de segunda mano, inmuebles y suministros similares no deben mostrar un monto de IVA separado.

Requisitos de retención de registros

La FTA requiere que las empresas conserven las facturas fiscales y todos los registros de respaldo durante un mínimo de cinco años desde el final del período fiscal relevante. Para los registros relacionados con bienes inmuebles, el período de retención se extiende a quince años. Los registros deben mantenerse de manera que permitan a la FTA determinar las obligaciones fiscales del sujeto pasivo y deben ser accesibles para inspección. Los registros electrónicos son aceptables siempre que sean completos, precisos y accesibles dentro de los EAU cuando se soliciten. La FTA puede solicitar registros en árabe o con traducciones al árabe para ciertos documentos. Si cambia de sistema contable, asegúrese de que los registros históricos sigan siendo accesibles durante todo el período de retención. Destruir registros prematuramente puede resultar en sanciones administrativas y debilita su posición en cualquier disputa con la FTA.

Estado de la facturación electrónica

Los EAU actualmente no exigen un formato nacional estructurado de facturación electrónica para todas las transacciones B2B, pero la FTA ha estado desarrollando activamente su infraestructura fiscal digital. La FTA ha señalado interés en implementar la facturación electrónica como parte de su transformación digital más amplia, y se han discutido programas piloto. Las grandes empresas y los compradores gubernamentales requieren cada vez más datos de factura estructurados a través de portales de adquisición. La región del CCG en general avanza hacia la administración fiscal digital, con Arabia Saudita ya exigiendo la facturación electrónica a través de ZATCA — se espera que los EAU sigan una trayectoria similar. Las empresas deben prepararse asegurando que sus sistemas ERP puedan generar datos de factura estructurados (como formatos compatibles con UBL o Peppol), manteniendo datos maestros limpios de TRN y códigos fiscales, y monitoreando los anuncios de la FTA para los plazos del mandato. La plataforma MARAKEZ de la FTA y el portal EmaraTax ya facilitan la presentación digital y pueden servir como base para la futura infraestructura de facturación electrónica.

Sanciones

La FTA impone sanciones administrativas especificadas en la Decisión del Gabinete No. 40 de 2017 (enmendada) por diversas infracciones. La falta de emisión de una factura fiscal o la emisión de una factura fiscal no conforme puede atraer sanciones de AED 5.000 para la primera infracción y AED 10.000 para infracciones repetidas dentro de 24 meses. La falta de mantenimiento de registros según lo requerido conlleva una sanción de AED 10.000 para la primera infracción y AED 20.000 para las repetidas. El registro tardío atrae una sanción de AED 20.000. La presentación de una declaración con errores que resulten en una obligación fiscal menor (sin divulgación voluntaria) puede llevar a una sanción del 50% del impuesto no pagado. La presentación tardía de declaraciones incurre en AED 1.000 por la primera vez y AED 2.000 para ocurrencias posteriores dentro de 24 meses. El pago tardío del impuesto adeudado atrae un 2% del impuesto no pagado inmediatamente, un 4% mensual al séptimo día después del plazo, y hasta un máximo del 300% del impuesto no pagado. La divulgación voluntaria presentada antes de que la FTA inicie una auditoría puede reducir significativamente las sanciones — la FTA generalmente aplica un tratamiento más favorable cuando los contribuyentes se autocorrigen. Los defectos repetidos en las facturas pueden ralentizar los reembolsos y dañar las relaciones con los clientes cuando se deniega el impuesto soportado.

Preguntas frecuentes

¿Necesito mostrar los montos en AED en mis facturas fiscales? Sí. La FTA requiere que el monto de IVA se indique en AED en la factura fiscal. Si la transacción está denominada en moneda extranjera, también debe mostrar el equivalente en AED del monto de IVA utilizando el tipo de cambio del Banco Central de los EAU aplicable en la fecha de suministro. El monto en moneda extranjera puede aparecer junto para fines comerciales.

¿Qué califica como Zona Designada a efectos de IVA? Una Zona Designada es un área específica listada en la Decisión del Gabinete No. 59 de 2017 (enmendada) que se trata como si estuviera fuera de los EAU a efectos de IVA con respecto a las transferencias de bienes. No todas las zonas francas son Zonas Designadas — la distinción importa porque los bienes que se mueven entre Zonas Designadas o que permanecen dentro de una pueden estar fuera del ámbito del IVA, mientras que los servicios en Zonas Designadas son generalmente imponibles al 5%.

¿Puedo usar una factura fiscal simplificada para todas mis ventas? Las facturas fiscales simplificadas solo están permitidas cuando la contraprestación total (incluyendo IVA) es de AED 10.000 o menos. Por encima de este umbral, debe emitir una factura fiscal completa con datos completos del comprador incluyendo nombre, dirección y TRN (si el comprador está registrado para el IVA). Usar una factura simplificada cuando se requiere una completa puede resultar en la denegación del crédito de impuesto soportado del comprador.

¿Cómo manejo el IVA en transacciones con países del CCG? Las transacciones con otros estados del CCG se tratan generalmente como importaciones y exportaciones a efectos del IVA de EAU hasta que se implemente el marco completo de IVA del CCG (el sistema de servicios electrónicos previsto entre las autoridades fiscales del CCG aún está en desarrollo). Trate los suministros a clientes del CCG de manera similar a las exportaciones, aplicando la tasa cero cuando se cumplan los requisitos de evidencia, y consulte la orientación de la FTA sobre disposiciones específicas del CCG.

Enlace de plantilla

Use nuestra plantilla de factura para EAU para bloques de TRN y líneas de IVA. Lea la guía de cumplimiento fiscal de facturas y la herramienta de consulta de tasas impositivas. Las referencias oficiales incluyen la Autoridad Federal de Impuestos y la guía de IVA. Únase al acceso anticipado de InvoiceQuickly para alinear la facturación de EAU con su presencia regional.