Requisitos de Facturación en Corea del Sur: Reglas Legales para 2026

Resumen: Corea del Sur requiere facturas electrónicas fiscales emitidas a través del sistema NTS para la mayoría de las transacciones B2B, con un IVA del 10% y números de registro empresarial obligatorios. Las facturas electrónicas fiscales deben transmitirse al NTS antes del día siguiente a la emisión — conserve los registros durante al menos cinco años.

El IVA (부가가치세) de Corea del Sur depende en gran medida de la facturación electrónica fiscal a través del ecosistema del Servicio Nacional de Impuestos (NTS) para muchos flujos B2B. Los compradores corporativos esperan una emisión estructurada que su ERP pueda procesar; un PDF casual puede no calificar como la cadena de evidencia legal. Las operaciones de 2026 deben tratar los datos de facturación como listos para la declaración, no como "finanzas lo arreglará después". Esta visión general es información general, no asesoramiento legal — confirme las exportaciones con tasa cero, los servicios a no residentes y los regímenes simplificados con el NTS o su asesor fiscal coreano. Los centros de servicios compartidos estilo chaebol a menudo imponen códigos GL adicionales en las exportaciones de facturas electrónicas — negocie los campos antes de integrar las APIs.

Campos obligatorios

Las facturas electrónicas fiscales (facturas e-tax) y documentos relacionados llevan el número de registro empresarial del proveedor, los identificadores del comprador cuando se requieren, los identificadores seriales, las fechas, las descripciones de línea, el valor imponible, la tasa de IVA y el monto, y los totales. Las notas de crédito deben hacer referencia a las emisiones originales y ajustar el IVA de manera consistente. Los resúmenes en inglés pueden aparecer para las matrices extranjeras, pero los campos legales en coreano rigen el cumplimiento.

Reglas fiscales (tasas de IVA/GST/impuesto sobre ventas)

La tasa estándar de IVA es del 10%. Las exportaciones con tasa cero y ciertos servicios internacionales dependen del lugar de suministro y la documentación. Los suministros exentos no deben mostrar IVA recuperable de manera incorrecta. Las transacciones mixtas necesitan claridad por línea para que los compradores puedan conciliar las deducciones. La facturación entre sede central y sucursal debe reflejar las jerarquías de registro empresarial para que los identificadores de factura electrónica coincidan con los recibos de retención y las declaraciones de IVA. La logística adyacente a zonas de libre comercio puede crear casos límite para el lugar de suministro — archive los contratos junto al XML de factura electrónica cuando los auditores rastreen servicios a través de fronteras.

Requisitos de idioma

El coreano es obligatorio para los campos oficiales de factura electrónica y los informes al NTS. El inglés puede complementar los contratos, pero no puede reemplazar las etiquetas en hangul requeridas en las salidas legales.

Reglas de facturación digital

La emisión normalmente fluye a través de software o proveedores de servicios conectados al NTS — archive los XML/JSON, las representaciones PDF y los registros de acuse de recibo. El almacenamiento inmutable respalda las auditorías de IVA y las revisiones de precios de transferencia que hacen referencia a las trazas de facturas. Los registros del ERP deben incluir las claves seriales de factura electrónica en los campos de memo para que los servicios compartidos de finanzas puedan conciliar los lotes de cuentas por pagar sin abrir el JSON crudo diariamente. Las marcas de tiempo de zona horaria importan para los cierres de fin de mes cuando la sede central está fuera de Corea — use un registro UTC consistente internamente y una presentación local externamente.

Reglas de numeración de facturas

Las facturas electrónicas fiscales llevan identificadores seriales asignados a través del sistema de emisión conectado al NTS. El sistema aplica unicidad por número de registro empresarial y período fiscal. Si bien la numeración es en gran parte generada por el sistema, las empresas deben mantener números de referencia cruzada internos en su ERP que vinculen los identificadores seriales de factura electrónica con los asientos contables y los registros de clientes. Las notas de crédito (수정세금계산서, facturas fiscales correctivas) deben hacer referencia a la factura electrónica original y llevar sus propios identificadores. Las empresas que operan múltiples sucursales bajo diferentes números de registro empresarial deben asegurar que la numeración de cada sucursal sea rastreable al registro correcto. Las anulaciones manuales o la numeración fuera de línea fuera del sistema NTS deben evitarse — trate la plataforma de emisión de facturas electrónicas como la fuente de numeración autoritativa. Para fines de seguimiento interno, puede usar referencias alfanuméricas adicionales junto al serial asignado por el NTS.

Exenciones comunes y casos especiales

Las facturas fiscales simplificadas pueden ser emitidas por empresas que proveen bienes o servicios a consumidores finales (como comercio minorista, servicios de alimentación y servicios personales) — estas requieren menos detalles que las facturas electrónicas fiscales completas y pueden ser emitidas a través de sistemas de punto de venta conectados al NTS. Las pequeñas empresas con facturación anual por debajo de los umbrales especificados (el umbral varía y ha sido ajustado — consulte la guía actual del NTS) pueden calificar para una tributación simplificada que reduce las obligaciones de IVA. Las exportaciones con tasa cero y ciertos servicios para no residentes requieren documentación de respaldo pero no cobro de IVA coreano. Los suministros exentos incluyen alimentos sin procesar básicos, servicios médicos y de salud, servicios educativos y ciertos servicios financieros y de seguros — estos no deben mostrar IVA. La inversión del sujeto pasivo se aplica a ciertos servicios recibidos de proveedores extranjeros por empresas coreanas. Las transacciones en zonas de libre comercio y áreas aduaneras tienen reglas específicas para el tratamiento del IVA. Las retenciones fiscales sobre servicios domésticos (como honorarios profesionales y alquiler) operan junto al IVA y deben documentarse por separado — los recibos de retención fiscal deben ser rastreables a la factura electrónica relacionada para la consistencia de la auditoría.

Requisitos de retención de registros

La legislación fiscal coreana requiere la retención de facturas fiscales y registros contables durante cinco años a partir de la fecha límite de presentación legal del período fiscal relevante (algunas fuentes citan el período desde el final del año fiscal). La Ley de Comercio puede requerir diez años para ciertos libros contables. Los datos de facturas electrónicas fiscales son retenidos por el NTS en su sistema, pero las empresas también deben mantener sus propias copias de los datos XML/JSON, las representaciones PDF y los registros de acuse de recibo. Los registros deben ser accesibles para las auditorías del NTS y deben estar en coreano o ser fácilmente traducibles. El almacenamiento electrónico es la norma dado el sistema de facturas electrónicas fiscales, pero asegúrese de que su solución de archivo cumpla con los requisitos de inmutabilidad y accesibilidad. Para las empresas sujetas a documentación de precios de transferencia, las facturas que respaldan transacciones intercompañía deben conservarse junto al informe de precios de transferencia durante el período requerido. Destruir registros prematuramente puede resultar en sanciones y presunciones adversas durante las auditorías fiscales.

Estado de la facturación electrónica

Corea del Sur tiene uno de los sistemas obligatorios de facturas electrónicas fiscales más establecidos a nivel mundial. Las facturas electrónicas fiscales (전자세금계산서) han sido obligatorias para las corporaciones desde 2011 y para los operadores de negocios individuales con ingresos por encima de los umbrales especificados desde 2012 (el umbral se ha reducido progresivamente a aproximadamente KRW 80 millones, aunque verifique el último aviso del NTS). Las facturas electrónicas fiscales se emiten a través de software certificado por el NTS o proveedores de servicios y deben ser transmitidas al NTS antes del día siguiente a la emisión. El portal HomeTax del NTS también permite la emisión manual para contribuyentes de bajo volumen. El sistema asigna un número de confirmación único a cada factura transmitida. El NTS utiliza los datos de facturas electrónicas fiscales para el cruce automatizado entre compradores y vendedores, las declaraciones de IVA pre-llenadas y la perfilación de riesgos. Los datos también se utilizan para la verificación de recibos de efectivo (현금영수증) junto con las transacciones orientadas al consumidor. El sistema de Corea ha estado operativo durante más de una década y es altamente maduro, con adopción casi universal entre los comerciantes B2B. El NTS continúa perfeccionando el sistema, expandiendo la integración de datos con los informes de impuesto corporativo, retención fiscal y aduanas.

Sanciones

El NTS puede imponer sanciones y recargos por emisión tardía, omisiones o IVA incorrecto vinculado a documentos no conformes. La falta de emisión de una factura electrónica fiscal cuando es obligatorio atrae una sanción del 2% del valor del suministro. La emisión tardía (después de la fecha límite pero dentro del mismo período fiscal o el siguiente) conlleva una sanción reducida del 1% del valor del suministro. La transmisión tardía al NTS (emitir a tiempo pero transmitir tarde) atrae una sanción del 0.5% del valor del suministro. La falta de transmisión al NTS conlleva del 0.5% al 1% del valor del suministro. Para el comprador, la falta de recepción de una factura electrónica fiscal adecuada puede resultar en la denegación de la deducción del impuesto soportado — puede aplicarse una sanción del 0.5% si el comprador acepta bienes o servicios sin obtener una factura electrónica fiscal válida. La subdeclaración de IVA en las declaraciones desencadena una sanción general por subestimación del 10% del impuesto adicional adeudado, que aumenta en caso de subestimación deliberada. Los intereses se acumulan sobre el impuesto pagado con retraso a tasas establecidas por el NTS (típicamente en el rango del 2.2% anual para el período inicial, más tasas más altas para retrasos prolongados). Los clientes pueden bloquear pagos cuando los datos de factura electrónica fallan la validación; los SLAs contractuales pueden sumarse a las sanciones legales cuando la emisión no cumple con los plazos del comprador.

En la práctica, trate la emisión de facturas como parte de su cierre de fin de mes: concilie los seriales de factura electrónica con los diarios de ingresos antes de la consolidación del grupo. Documente las rutas de escalamiento cuando las APIs de factura electrónica fallen durante el cierre de mes — los plazos de la ley fiscal rara vez perdonan las interrupciones del proveedor.

Preguntas frecuentes

¿Es obligatoria la facturación electrónica fiscal para todas las empresas en Corea del Sur? Las facturas electrónicas fiscales son obligatorias para todas las corporaciones independientemente del tamaño y para los operadores de negocios individuales con ingresos anuales que superen aproximadamente KRW 80 millones (verifique el último aviso del NTS, ya que este umbral se ha reducido con el tiempo). Las empresas por debajo del umbral aún pueden emitir facturas electrónicas fiscales voluntariamente, y muchas lo hacen porque los compradores prefieren la capacidad de cruce automatizado.

¿Cuál es el plazo para transmitir facturas electrónicas fiscales al NTS? Las facturas electrónicas fiscales deben ser transmitidas al NTS antes del día siguiente a la emisión. Por ejemplo, una factura emitida el 15 de marzo debe ser transmitida antes del 16 de marzo. La transmisión tardía atrae una sanción del 0.5% del valor del suministro. Tenga en cuenta que la emisión y la transmisión son pasos separados — puede emitir la factura al comprador primero y luego transmitir los datos al NTS, siempre que la transmisión ocurra antes del día siguiente.

¿Cómo funcionan las facturas fiscales correctivas? Si necesita corregir una factura electrónica fiscal emitida previamente (debido a devoluciones, cambios de precio o errores), emite una factura fiscal correctiva (수정세금계산서) que hace referencia a la original. Existen códigos de razón específicos para diferentes tipos de correcciones (devoluciones, cambios de contrato, errores en el original, etc.). La factura correctiva debe ser transmitida al NTS igual que la original. Para el comprador, la corrección ajusta su crédito fiscal soportado en consecuencia.

¿Pueden las empresas extranjeras emitir facturas electrónicas fiscales en Corea del Sur? Las empresas extranjeras que tienen un establecimiento permanente o registro empresarial en Corea del Sur deben emitir facturas electrónicas fiscales a través del sistema NTS para sus transacciones B2B coreanas. Si no tiene un registro empresarial coreano, sus clientes coreanos pueden necesitar emitir documentos de autoevaluación para fines de IVA. Los proveedores no residentes de servicios digitales a consumidores coreanos pueden tener obligaciones separadas de registro y facturación — consulte a un asesor fiscal coreano para su situación específica.

Enlace de plantilla

Use nuestra plantilla de factura para Corea del Sur junto con su solución de factura electrónica para formatos legibles. Lea la guía de cumplimiento fiscal de facturas y la herramienta de consulta de tasas impositivas. Las referencias oficiales incluyen el Servicio Nacional de Impuestos (inglés) y Hometax. Únase al acceso anticipado de InvoiceQuickly para coordinar la facturación de IVA coreano con su presencia en Asia-Pacífico.