Requisitos de Fatura no México: Regras Legais para 2026

Resumo: O México exige que todas as faturas sejam emitidas como CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) através de provedores PAC certificados pelo SAT, com UUID, selos digitais e IVA de 16% (ou 8% em regiões fronteiriças). O XML é o documento legal — retenha-o junto com os comprovantes do PAC por pelo menos cinco anos.

A conformidade com o IVA mexicano funciona através dos Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), emitidos via provedores PAC e validados pelo SAT. Um PDF bonito sem UUID, Timbre fiscal digital e XML correspondente geralmente é inútil para deduções do comprador e auditoria interna. Complementos estendem o CFDI para carta porte, arrendamentos, folha de pagamento e outros regimes — seu modelo deve estar alinhado com o Régimen Fiscal e o Uso CFDI sob o qual você realmente opera. Este guia reflete as expectativas de 2026 para B2B comum; não é assessoria jurídica. Confirme regras de fronteira de 8%, retenções e estruturas de maquila com seu contador. Multinacionais frequentemente operam séries paralelas de CFDI por entidade jurídica — nunca compartilhe folios entre RFCs.

Campos obrigatórios

Faturas da era CFDI 4.0 contêm RFC do emissor e do receptor, UUID, série/folio, Fecha y hora de emisión, ClaveProdServ e ClaveUnidad por linha, ObjetoImp, Traslados e Retenciones com alíquotas corretas, subtotais e totais, e certificados digitais do SAT. Notas de crédito devem referenciar UUIDs originais e ajustar impostos de forma consistente. Carta porte e outros complementos são anexados quando o estatuto exige — a omissão pode bloquear pagamentos logísticos mesmo quando a matemática do IVA está correta.

Regras tributárias (alíquotas de IVA/GST/imposto sobre vendas)

A alíquota geral do IVA é 16% em grande parte do México; certas regiões fronteiriças podem aplicar 8% em transações qualificadas — verifique as tabelas do SAT antes de fixar rodapés de modelo. Exportações de alíquota zero e transações específicas precisam do tipo de comprobante correto e evidências. Retenções de ISR sobre serviços profissionais frequentemente aparecem como retenciones no CFDI; separe-as claramente das linhas de IVA para equipes de contas a pagar. Programas de maquila e IMMEX exigem complementos que modelos genéricos omitem — inclua a equipe de compliance comercial nas revisões de design de faturas.

Requisitos de idioma

Espanhol é obrigatório para campos de catálogo do SAT e descrições oficiais. Cláusulas contratuais em inglês não substituem códigos e regimes impressos no XML fiscal.

Regras de faturamento digital

As respostas de validação do PAC fazem parte da sua trilha de auditoria — arquive XML, PDFs legíveis e comprovantes. Fluxos de cancelamento frequentemente precisam da aceitação do cliente; evite edições silenciosas em arquivos emitidos. Clientes corporativos podem conciliar UUID contra uploads no portal diariamente. A localização de códigos de catálogo importa — erros na ClaveProdServ são uma das principais razões pelas quais rejeições do PAC aumentam após lançamentos de SKU.

Regras de numeração de faturas

A numeração do CFDI usa uma estrutura de série e folio (número sequencial). A série é um prefixo alfanumérico opcional (até 25 caracteres) que agrupa faturas por tipo ou unidade de negócios. O folio é um número sequencial (até 40 caracteres) dentro dessa série. Embora a série seja opcional no schema XML, a maioria das empresas a utiliza para organizar diferentes fluxos documentais. O UUID (Identificador Universalmente Único) atribuído pelo PAC no timbrado (selo) é o identificador único definitivo de cada CFDI — é globalmente único e não reutilizável. Notas de crédito (notas de credito) usam tipo de documento E (Egreso) e devem referenciar o UUID do CFDI original na seção CfdiRelacionados. CFDI cancelados devem ser formalmente cancelados através do portal do SAT ou PAC, com um código de motivo — o UUID permanece no sistema como cancelado e não pode ser reutilizado. Nunca reutilize folios entre diferentes RFCs (entidades jurídicas). Lacunas em folios não são ilegais, mas devem ser documentadas — lacunas inexplicadas combinadas com UUIDs cancelados podem atrair escrutínio do SAT.

Isenções comuns e casos especiais

O Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) está disponível para pessoas físicas com renda anual de até aproximadamente MXN 3,5 milhões, oferecendo alíquotas simplificadas (geralmente 1% a 2,5% da renda). Participantes do RESICO ainda emitem CFDI, mas com seu código específico de Régimen Fiscal. O RIF (Régimen de Incorporación Fiscal) foi substituído pelo RESICO, mas contribuintes legados podem ainda existir durante períodos de transição. Exportações de alíquota zero (tasa 0%) requerem CFDI com o tipo de comprobante correto e documentação alfandegária de suporte. Transações isentas usam a tag Exento no XML em vez de uma alíquota de 0% — não confunda as duas. Retenções de ISR (retenciones) sobre serviços profissionais, aluguel e certos pagamentos devem aparecer como Retenciones no CFDI, separadas das linhas de IVA. O estímulo de IVA de 8% na região fronteiriça se aplica a municípios específicos ao longo das fronteiras norte e sul para atividades qualificadas — verifique a lista do SAT de locais e atividades elegíveis antes de aplicar a alíquota reduzida. O complemento Carta Porte é obrigatório para o transporte de mercadorias em rodovias federais e deve acompanhar o CFDI da transação. O Complemento de Comercio Exterior é obrigatório para operações de exportação. Operações de IMMEX e maquila podem requerer complementos e códigos de regime específicos.

Requisitos de retenção de registros

A legislação fiscal mexicana exige a retenção do XML do CFDI, registros contábeis e documentação de suporte por cinco anos a partir da data em que a declaração fiscal relevante foi apresentada. Para prejuízos fiscais sendo compensados, os registros devem ser retidos por todo o período de compensação mais cinco anos. O XML (incluindo o selo digital do PAC) é o documento fiscal legal — representações em PDF são auxiliares. CFDIs cancelados também devem ser retidos com seus comprovantes de cancelamento e códigos de motivo. O SAT pode solicitar registros eletronicamente durante auditorias, e seu sistema contábil deve ser capaz de produzir arquivos XML de contabilidade padrão (contabilidade eletrônica) que se conciliem com seu histórico de CFDI. Arquive logs de aceitação do PAC junto com o XML. Se você trocar de provedor PAC, garanta que os registros históricos permaneçam acessíveis pelo período completo de retenção. Envios mensais de XML contábil ao SAT (para alguns contribuintes) criam outra camada de rastreabilidade que deve ser consistente com seus CFDIs arquivados.

Status do e-invoicing

O México tem um dos sistemas de e-invoicing obrigatório mais maduros do mundo. O CFDI é obrigatório para praticamente todos os contribuintes desde 2014, com a versão atual sendo o CFDI 4.0 (obrigatório desde abril de 2023). O sistema funciona através de PAC (Proveedores Autorizados de Certificación) — provedores de serviço certificados que validam e selam (timbrar) o XML do CFDI com o selo digital do SAT. O processo é: o contribuinte gera o XML, envia a um PAC, o PAC valida contra os catálogos do SAT e os dados fiscais do contribuinte, sela com um Timbre Fiscal Digital (TFD) e retorna o XML selado com um UUID. O CFDI 4.0 exige validação obrigatória do RFC, nome, Régimen Fiscal e Uso del CFDI do receptor contra o banco de dados de registro do SAT — dados inválidos causam rejeição. O sistema suporta numerosos complementos (extensões estruturadas) para tipos específicos de transação: Carta Porte para transporte, Comercio Exterior para exportações, Nómina para folha de pagamento, Pagos para recibos de pagamento, e mais. O SAT utiliza dados do CFDI para propostas de declaração pré-preenchidas e perfis de risco automatizados. O modelo do México influenciou implementações de e-invoicing em toda a América Latina.

Penalidades

O SAT pode cobrar impostos, multas e recargos (sobretaxas) por CFDI inválido, emissão tardia, complementos faltantes ou divergências no livro-razão. Não emitir CFDI quando obrigatório acarreta multa de 5% a 10% do valor da transação para cada documento não emitido. Emitir CFDI com erros (RFC errado, valores incorretos, complementos faltantes) pode atrair multas variando de MXN 17.000 a MXN 97.000 por infração (esses valores são indexados anualmente e mudam a cada ano fiscal — verifique as tabelas de penalidades atualizadas do SAT). Penalidades por cancelamento tardio se aplicam quando CFDIs são cancelados fora do prazo permitido. Recargos (juros sobre impostos pagos com atraso) acumulam mensalmente a taxas publicadas pelo Congresso (tipicamente 1% a 1,5% ao mês). Para fraude (como operações com empresas emitindo faturas para transações inexistentes, conhecidas como EFOS/EDOS), as consequências são severas: o SAT publica listas de empresas suspeitas (Artigo 69-B do Código Fiscal), e contribuintes que deduziram esses CFDIs devem se autocorrigir ou enfrentar 100% do valor deduzido mais multas. Processos criminais por fraude fiscal sob o Código Fiscal Nacional podem resultar em prisão de três a nove anos para fraude fiscal padrão. Equipes de contas a pagar podem reter pagamentos até que verificações de UUID sejam aprovadas.

Antes de cada processamento em lote de CFDI, valide RFC, Uso CFDI e Régimen Fiscal contra os catálogos do SAT. Mantenha um registro de alterações dos complementos anexados a serviços recorrentes para que ajustes sazonais não orfanem cadeias históricas de UUID. Mensalmente, concilie os logs de aceitação do PAC com os sub-razões de contas a receber.

Perguntas frequentes

Qual é a diferença entre cancelamento de CFDI e nota de crédito? O cancelamento de CFDI anula todo o documento como se nunca tivesse existido (para fins contábeis e fiscais), enquanto uma nota de crédito (nota de credito, tipo E) compensa parcial ou totalmente um CFDI válido que permanece no registro. O cancelamento requer aceitação do receptor (para CFDIs acima de MXN 1.000) e deve ser feito dentro do mesmo ano fiscal em que o CFDI foi emitido (ou até o momento da declaração anual). Use cancelamento para faturas emitidas por erro; use notas de crédito para ajustes legítimos como devoluções, descontos ou termos renegociados.

Preciso de um PAC para emitir CFDI? Sim. Todos os CFDIs devem ser selados (timbrado) por um PAC certificado pelo SAT. Você não pode emitir CFDIs válidos diretamente sem envolvimento do PAC. O SAT publica a lista de PACs autorizados em seu site. Muitos softwares contábeis integram com um ou mais PACs. O SAT também oferece uma ferramenta gratuita de geração de CFDI em seu portal para contribuintes de baixo volume, que usa a certificação do próprio PAC do SAT.

O que acontece se meu PAC rejeitar um CFDI? Uma rejeição do PAC significa que o CFDI falhou na validação contra os catálogos do SAT ou os dados fiscais do receptor. Causas comuns incluem RFC incorreto, nome do receptor divergente, Régimen Fiscal ou Uso CFDI inválido ou XML malformado. O CFDI não é emitido — nenhum UUID é atribuído e o documento não tem validade fiscal. Você deve corrigir o erro e reenviar. Altas taxas de rejeição frequentemente indicam dados mestres de clientes desatualizados — valide RFC e atributos fiscais antes de cada processamento de faturamento.

Como lidar com o complemento Carta Porte? O complemento Carta Porte é obrigatório para o transporte de mercadorias em estradas federais, ferrovias, rios ou por via aérea. Deve ser anexado ao CFDI (seja uma fatura de transporte ou um CFDI de transferência) e inclui detalhes sobre as mercadorias, veículo, motorista, rota e origem/destino. Mercadorias transportadas sem uma Carta Porte válida podem ser apreendidas pelas autoridades. Os requisitos do complemento evoluíram através de múltiplas versões — garanta que seu sistema use a versão mais recente publicada pelo SAT e teste novas rotas antes do primeiro envio.

Link do modelo

Use nosso modelo de fatura para o México como layout resumido junto com seu XML autorizado pelo PAC. Leia o guia de conformidade fiscal de faturas e a ferramenta de consulta de alíquotas. Referências oficiais incluem o SAT e o portal principal do SAT. Cadastre-se no acesso antecipado do InvoiceQuickly para manter o México alinhado com suas operações na América do Norte.