Requisitos de Faturas na França: Regras Legais para 2026

Resumo: As faturas francesas devem incluir SIREN/SIRET, número de TVA, numeração sequencial e TVA linha a linha a 20%, 10%, 5,5% ou 2,1%. A França está implementando faturamento eletrônico B2B obrigatório através de plataformas certificadas (PDP) usando formatos Factur-X ou UBL, com prazos escalonados por tamanho de empresa.

A legislação francesa de IVA (TVA) e a prática comercial determinam o que deve aparecer em uma facture. À medida que o faturamento eletrônico e o e-reporting amadurecem, hábitos de PDF exclusivo estão sob pressão para B2B. Fornecedores estrangeiros com clientes franceses ainda devem respeitar a mecânica de TVA e as expectativas dos clientes. Esta é uma orientação geral para 2026 — não aconselhamento jurídico para regimes de margem, incentivos agrícolas ou setores especializados. Construção, compras públicas e cadeias de importação frequentemente precisam de referências extras (por exemplo, ordens de compra ou ponteiros alfandegários) para que compradores possam conciliar verificações de fatura em três vias sem trocas de e-mail paralelas.

Campos obrigatórios

Faturas B2B típicas mostram nome legal do vendedor, endereço, SIREN/SIRET e número de IVA; identificação do comprador; número sequencial único; data da fatura; data de entrega ou serviço se diferente; descrições de linha, quantidades, preços unitários e descontos; valores líquidos; alíquota de TVA por linha; valores de TVA separados quando múltiplas alíquotas se aplicam; total a pagar; e termos de pagamento quando relevante. Fornecimentos com reverse charge requerem redação legal explícita. Certas faturas simplificadas existem para pequenos valores — verifique os limites atuais na orientação oficial antes de depender delas.

Regras fiscais (alíquotas de IVA/GST/imposto sobre vendas)

A alíquota padrão de TVA é 20%. Intermediária de 10% e reduzida de 5,5% (mais uma categoria estreita de 2,1%) se aplicam a bens e serviços enumerados. Atividades isentas não devem trazer TVA; faturas devem esclarecer bases de isenção quando exigido. Intra-UE e alguns serviços transfronteiriços usam regras de local de fornecimento; reverse charge pode transferir responsabilidade ao destinatário francês. Fornecimentos mistos precisam de separação clara por linha para defender deduções do comprador. O reverse charge doméstico para serviços B2B de fornecedores estrangeiros deve mostrar a citação do artigo legal que seu consultor recomenda para que clientes franceses auto-contabilizem com confiança. Incentivos para microempresas e setores especiais podem alterar o conteúdo da fatura — atualize modelos sempre que avisos da Urssaf ou DGFIP mudarem.

Requisitos de idioma

Francês é o padrão prático para comércio doméstico e auditorias. Bilíngue francês/inglês é comum para grupos internacionais. Garanta que detalhamentos numéricos de impostos permaneçam inequívocos independentemente do idioma narrativo.

Regras de faturamento digital

A França está implementando faturamento eletrônico estruturado B2B obrigatório com prazos escalonados por tamanho de empresa, usando plataformas certificadas (PDP) e formatos definidos, junto com e-reporting para muitos fluxos. Mesmo antes da sua data de mandato, grandes compradores podem exigir faturas estruturadas. Arquive documentos para satisfazer regras de retenção fiscais e comerciais. Logs de auditoria imutáveis devem vincular payloads Factur-X ou UBL a PDFs legíveis que clientes aprovam. Siga impots.gouv.fr e o hub de faturamento eletrônico do ministério da economia para cronogramas.

Regras de numeração de faturas

As faturas francesas devem ter um numéro de facture que seja único e sequencial dentro de uma série contínua. A numeração deve ser cronológica -- você não pode emitir a fatura 105 após a fatura 107 na mesma série. Empresas podem manter múltiplas séries (por filial, atividade ou ano), desde que cada série seja internamente sequencial e documentada. Um padrão comum é FA-2026-0001, mas nenhum formato é prescrito. Notas de crédito (avoirs) devem usar uma série separada ou prefixo claramente distinguível. Lacunas na numeração podem gerar escrutínio durante um controle fiscal -- a administração pode interpretar lacunas inexplicadas como evidência de vendas não declaradas. Se você anula uma fatura, mantenha o número original nos seus registros com uma nota explicando o cancelamento. Arranjos de auto-faturamento (autofacturation), onde o comprador emite a fatura em seu nome, ainda devem seguir regras de numeração sequencial com um acordo claro documentado por escrito.

Isenções comuns e casos especiais

A franchise en base de TVA isenta microempresas abaixo de limites de receita definidos (geralmente EUR 36.800 para serviços e EUR 91.900 para vendas de bens, embora esses valores sejam ajustados periodicamente) de cobrar TVA. Faturas sob este regime devem incluir a declaração "TVA non applicable, article 293 B du CGI" e não devem mostrar uma linha de TVA. Faturas simplificadas são permitidas para transações abaixo de EUR 150 (conforme limites da diretiva da UE transpostos), permitindo detalhes reduzidos. Reverse charge se aplica a muitos serviços B2B transfronteiriços e setores domésticos específicos como subcontratação de construção (autoliquidation); a fatura deve citar o artigo do CGI relevante e declarar que o comprador é responsável pelo TVA. Faturas de regime de margem (régime de la marge) para bens usados, arte e antiguidades não devem mostrar TVA separadamente. Para fornecimentos intracomunitários, alíquota zero requer números de TVA intracommunautaire válidos para ambas as partes verificados através do VIES e evidência de que os bens saíram da França. DOM-TOM (territórios ultramarinos franceses) têm regimes de TVA separados com alíquotas e regras diferentes -- não aplique alíquotas metropolitanas a faturas ultramarinas sem verificar.

Requisitos de retenção de registros

A legislação fiscal francesa exige retenção de faturas por seis anos a partir da data de emissão para fins fiscais sob o artigo L102B do Livre des procédures fiscales. No entanto, a lei comercial sob o Code de commerce exige retenção de documentos comerciais por dez anos. Na prática, o período mais longo prevalece. Faturas eletrônicas devem ser armazenadas em seu formato original com garantias de autenticidade, integridade e legibilidade por todo o período de retenção. Três métodos são aceitos: assinatura eletrônica qualificada, EDI com trilha de auditoria ou trilha de auditoria permanente (piste d'audit fiable) vinculando a fatura à transação subjacente. Simplesmente salvar um PDF na pasta da área de trabalho provavelmente não atende esses requisitos -- use sistemas de arquivamento com timestamps imutáveis e logs de acesso. Ao trocar de sistema contábil, garanta que dados arquivados permaneçam acessíveis e legíveis por todo o período de dez anos.

Status da fatura eletrônica

A França está implementando faturamento eletrônico estruturado B2B obrigatório e e-reporting através do Portail Public de Facturation (PPF) e plataformas privadas certificadas (Plateformes de Dématérialisation Partenaires, PDP). A implementação segue um cronograma escalonado baseado no tamanho da empresa: grandes empresas devem cumprir primeiro, seguidas por empresas de médio porte (ETI), depois PMEs e microempresas. Formatos aceitos incluem Factur-X (um híbrido PDF/A-3 com XML incorporado baseado na EN 16931), UBL e CII. Obrigações de e-reporting também se aplicam a transações B2C e vendas internacionais, exigindo que empresas transmitam dados de transação à administração fiscal mesmo quando uma fatura eletrônica estruturada não é trocada. O sistema eventualmente habilitará declarações de TVA pré-preenchidas, reduzindo a carga de declaração manual. Empresas devem selecionar sua PDP ou se preparar para conectividade com o PPF bem antes da data do mandato e testar que as saídas do ERP correspondam aos esquemas XML exigidos. Monitore impots.gouv.fr e o hub de faturamento eletrônico do ministério da economia para cronogramas atualizados e especificações técnicas.

Penalidades

Faturas incorretas ou incompletas podem bloquear deduções, gerar reavaliações de TVA, penalidades e juros. Uma fatura ausente ou não conforme acarreta multa de EUR 15 por omissão, limitada a 25% do valor da transação por fatura. Para falha em emitir uma fatura completamente, a penalidade sobe para 50% do valor da transação -- reduzida para 5% se a transação foi devidamente declarada na declaração de TVA. Declarações de TVA atrasadas geram um acréscimo de 10% sobre o imposto devido, subindo para 40% após notificação formal e 80% para evasão deliberada. Juros acumulam a 0,20% por mês de atraso (2,4% anualmente). Uma vez que as obrigações de faturamento eletrônico/e-reporting entrem em vigor, multas específicas se aplicam por falha em usar os canais exigidos -- tipicamente EUR 15 por fatura não transmitida eletronicamente, limitada a EUR 15.000 por ano. Faturamento fraudulento acarreta penalidades criminais incluindo multas de até EUR 500.000 e prisão. Clientes podem atrasar pagamento quando faturas falham na validação da plataforma -- trate a prontidão para faturamento eletrônico como risco de capital de giro, não apenas um tópico fiscal.

Operacionalmente, atribua responsáveis pelo SIRET e dados mestres de IVA, numeração de faturas e conectividade PDP para que atualizações não abandonem o financeiro no meio do trimestre. Reconciliação trimestral de faturas emitidas com contas de TVA do razão captura desvios de alíquota antes que revisões analíticas os escalem. Treine operações de vendas para não enviar por e-mail correções informais em PDF após submissão estruturada -- use avoirs formais em vez disso. Se você fatura em moeda estrangeira, documente a base de conversão do BCE ou contratual ao lado das linhas de TVA para que auditorias possam reproduzir sua base tributável sem planilhas ad hoc. Mantenha um changelog datado sempre que regras de roteamento PDP ou entidades legais de clientes mudem no meio do contrato.

FAQ

Quando preciso começar a enviar faturas eletrônicas na França? O cronograma depende do tamanho da sua empresa. Grandes empresas enfrentam o mandato mais cedo, com médias (ETI), pequenas (PME) e microempresas seguindo em ondas subsequentes. Todas as empresas devem ser capazes de receber faturas eletrônicas desde a primeira fase. Verifique as datas mais recentes na página oficial de faturamento eletrônico do ministério da economia, pois o cronograma foi revisado múltiplas vezes.

Qual é a diferença entre faturamento eletrônico e e-reporting? Faturamento eletrônico refere-se à troca de faturas estruturadas entre partes B2B francesas através do PPF ou de uma PDP certificada. E-reporting cobre transações não sujeitas ao faturamento eletrônico -- como vendas B2C, vendas internacionais e compras de fornecedores não franceses -- onde você deve transmitir dados da transação à administração fiscal para fins de monitoramento de TVA.

Posso ainda usar a isenção de franchise en base se vendo para outros países da UE? A franchise en base geralmente se aplica aos seus fornecimentos domésticos franceses. Para fornecimentos intracomunitários ou serviços sujeitos a reverse charge, regras diferentes se aplicam independentemente do seu status de isenção doméstica. Consulte seu consultor quando seus volumes de vendas transfronteiriças crescerem, pois limites da UE também podem acionar obrigações de registro em outros estados-membros.

Preciso manter cópias em papel se envio faturas eletrônicas? Não. Se suas faturas eletrônicas atendem aos requisitos de autenticidade, integridade e legibilidade através de um dos três métodos aceitos (assinatura qualificada, EDI com trilha de auditoria ou piste d'audit fiable), a versão eletrônica é o original legal. Não há exigência de imprimir ou manter duplicatas em papel.

Link do modelo

Comece com nosso modelo de fatura francesa para layouts prontos para TVA. Use o guia de conformidade fiscal de faturas e a ferramenta de consulta de alíquotas. Referências oficiais incluem impots.gouv.fr e o hub de faturamento eletrônico do ministério da economia. Participe do acesso antecipado do InvoiceQuickly para centralizar o faturamento em conformidade.