Requisitos de Fatura na Coreia do Sul: Regras Legais para 2026

Resumo: A Coreia do Sul exige faturas fiscais eletrônicas emitidas através do sistema NTS para a maioria das transações B2B, com IVA de 10% e números de registro comercial obrigatórios. As faturas fiscais eletrônicas devem ser transmitidas ao NTS até o dia seguinte à emissão -- mantenha os registros por pelo menos cinco anos.

O IVA (부가가치세) sul-coreano depende fortemente de faturamento fiscal eletrônico através do ecossistema do National Tax Service (NTS) para muitos fluxos B2B. Compradores corporativos esperam emissão estruturada que seu ERP possa processar; um PDF casual pode não se qualificar como a cadeia de evidência legal. As operações de 2026 devem tratar os dados de fatura como prontos para declaração, não como "o financeiro corrige depois". Esta visão geral é informação geral, não consultoria jurídica — confirme exportações com alíquota zero, serviços para não residentes e regimes simplificados com o NTS ou seu consultor tributário coreano. Centros de serviços compartilhados no estilo Chaebol frequentemente impõem códigos GL extras nas exportações de faturas eletrônicas — negocie campos antes de integrar APIs.

Campos obrigatórios

Faturas fiscais eletrônicas (e-tax invoices) e documentos relacionados contêm número de registro comercial do fornecedor, identificadores do comprador quando exigido, identificadores de série, datas, descrições de linha, valor tributável, alíquota de IVA e valor, e totais. Notas de crédito devem referenciar emissões originais e ajustar o IVA de forma consistente. Resumos em inglês podem aparecer para matrizes estrangeiras, mas os campos coreanos legais governam a conformidade.

Regras tributárias (alíquotas de IVA/GST/imposto sobre vendas)

A alíquota padrão de IVA é de 10%. Exportações com alíquota zero e certos serviços estrangeiros dependem do local de fornecimento e da documentação. Fornecimentos isentos não devem mostrar IVA recuperável indevidamente. Transações mistas precisam de clareza de linha para que os compradores possam conciliar deduções. O faturamento entre sede / filial deve espelhar as hierarquias de registro comercial para que os identificadores de faturas eletrônicas correspondam aos recibos de retenção e declarações de IVA. Logística adjacente a zonas de livre comércio pode criar casos limítrofes para o local de fornecimento — arquive contratos junto ao XML de faturas eletrônicas quando auditores rastrearem serviços através de fronteiras.

Requisitos de idioma

O coreano é obrigatório para campos oficiais de faturas eletrônicas e relatórios ao NTS. O inglês pode complementar contratos, mas não pode substituir rótulos em Hangul exigidos nos produtos legais.

Regras de faturamento digital

A emissão normalmente flui através de software ou provedores de serviço conectados ao NTS — arquive XML/JSON, renderizações em PDF e logs de confirmação. O armazenamento imutável apoia auditorias de IVA e revisões de preços de transferência que referenciam trilhas de faturas. Os lançamentos no ERP devem incluir chaves seriais de faturas eletrônicas em campos de memorando para que os serviços compartilhados financeiros possam conciliar lotes de contas a pagar sem abrir JSON bruto diariamente. Carimbos de fuso horário importam para fechamentos de fim de mês quando a matriz fica fora da Coreia — use registro UTC consistente internamente, apresentação local externamente.

Regras de numeração de faturas

As faturas fiscais eletrônicas contêm identificadores seriais atribuídos através do sistema de emissão conectado ao NTS. O sistema impõe unicidade por número de registro comercial e período fiscal. Embora a numeração seja em grande parte gerada pelo sistema, as empresas devem manter números de referência cruzada internos em seu ERP que vinculem os identificadores seriais de faturas eletrônicas a lançamentos contábeis e registros de clientes. Notas de crédito (수정세금계산서, faturas fiscais corretivas) devem referenciar a fatura fiscal eletrônica original e ter seus próprios identificadores. Empresas operando múltiplas filiais sob diferentes números de registro comercial devem garantir que a numeração de cada filial seja rastreável ao registro correto. Substituições manuais ou numeração offline fora do sistema NTS devem ser evitadas -- trate a plataforma de emissão de faturas eletrônicas como a fonte de numeração autoritativa. Para fins de rastreamento interno, você pode usar referências alfanuméricas adicionais junto ao serial atribuído pelo NTS.

Isenções comuns e casos especiais

Faturas fiscais simplificadas podem ser emitidas por empresas que fornecem bens ou serviços a consumidores finais (como varejo, serviços alimentícios e serviços pessoais) -- estas exigem menos detalhes do que faturas fiscais eletrônicas completas e podem ser emitidas através de sistemas POS conectados ao NTS. Pequenas empresas com faturamento anual abaixo de limiares especificados (o limiar varia e foi ajustado -- verifique a orientação atual do NTS) podem se qualificar para tributação simplificada que reduz as obrigações de IVA. Exportações com alíquota zero e certos serviços para não residentes exigem documentação de apoio, mas nenhuma cobrança de IVA coreano. Fornecimentos isentos incluem alimentos não processados básicos, serviços médicos e de saúde, serviços educacionais e certos serviços financeiros e de seguros -- estes não devem mostrar IVA. Reverse charge se aplica a certos serviços recebidos de fornecedores estrangeiros por empresas coreanas. Transações em zonas de livre comércio e áreas alfandegárias têm regras específicas para tratamento de IVA. Impostos retidos na fonte sobre serviços domésticos (como honorários profissionais e aluguel) operam junto ao IVA e devem ser documentados separadamente -- recibos de imposto retido na fonte devem ser rastreáveis à fatura fiscal eletrônica relacionada para consistência de auditoria.

Requisitos de retenção de registros

A legislação tributária coreana exige a retenção de faturas fiscais e registros contábeis por cinco anos a partir do prazo de declaração legal do período fiscal relevante (algumas fontes citam o período a partir do final do exercício fiscal). O Código Comercial pode exigir dez anos para certos livros contábeis. Os dados de faturas fiscais eletrônicas são retidos pelo NTS em seu sistema, mas as empresas também devem manter suas próprias cópias de dados XML/JSON, renderizações em PDF e logs de confirmação. Os registros devem estar acessíveis para auditorias do NTS e devem estar em coreano ou ser facilmente traduzíveis. O armazenamento eletrônico é a norma dado o sistema de faturas fiscais eletrônicas, mas certifique-se de que sua solução de arquivamento atenda aos requisitos de imutabilidade e acessibilidade. Para empresas sujeitas a documentação de preços de transferência, as faturas que apoiam transações entre empresas devem ser retidas junto ao relatório de preços de transferência pelo período exigido. Destruir registros prematuramente pode resultar em penalidades e presunções adversas durante exames fiscais.

Status da fatura eletrônica

A Coreia do Sul tem um dos sistemas obrigatórios de fatura fiscal eletrônica mais estabelecidos globalmente. Faturas fiscais eletrônicas (전자세금계산서) são obrigatórias para corporações desde 2011 e para operadores comerciais individuais com receita acima de limiares especificados desde 2012 (o limiar foi progressivamente reduzido para aproximadamente KRW 80 milhões, embora verifique o último aviso do NTS). As faturas fiscais eletrônicas são emitidas através de software certificado pelo NTS ou provedores de serviço e devem ser transmitidas ao NTS até o dia seguinte à emissão. O portal HomeTax do NTS também permite emissão manual para contribuintes de baixo volume. O sistema atribui um número de confirmação único a cada fatura transmitida. O NTS usa os dados de faturas fiscais eletrônicas para cruzamento automatizado entre compradores e vendedores, declarações de IVA pré-preenchidas e perfil de risco. Os dados também são usados para verificação de recibos de dinheiro (현금영수증) junto a transações voltadas ao consumidor. O sistema da Coreia está operacional há mais de uma década e é altamente maduro, com adoção quase universal entre comerciantes B2B. O NTS continua a refinar o sistema, expandindo a integração de dados com relatórios de imposto corporativo, imposto retido na fonte e alfândega.

Penalidades

O NTS pode impor penalidades e sobretaxas por emissão tardia, omissões ou IVA incorreto vinculado a documentos não conformes. A não emissão de fatura fiscal eletrônica quando exigida atrai uma penalidade de 2% do valor do fornecimento. A emissão tardia (após o prazo, mas dentro do mesmo período fiscal ou do seguinte) acarreta uma penalidade reduzida de 1% do valor do fornecimento. A transmissão tardia ao NTS (emissão no prazo, mas transmissão tardia) atrai uma penalidade de 0,5% do valor do fornecimento. A não transmissão ao NTS acarreta 0,5% a 1% do valor do fornecimento. Para o comprador, a não recepção de uma fatura fiscal eletrônica adequada pode resultar na negação da dedução de imposto de entrada -- uma penalidade de 0,5% pode se aplicar se o comprador aceitar bens ou serviços sem obter uma fatura fiscal eletrônica válida. A subdeclaração de IVA nas declarações aciona uma penalidade geral de subdeclaração de 10% do imposto adicional devido, que aumenta para subdeclaração deliberada. Juros incidem sobre impostos pagos com atraso a taxas definidas pelo NTS (normalmente na faixa de 2,2% ao ano para o período inicial, mais taxas mais altas para atrasos prolongados). Clientes podem bloquear pagamento quando os dados de faturas eletrônicas falham na validação; SLAs contratuais podem se acumular sobre penalidades legais quando a emissão perde prazos do comprador.

Na prática, trate a emissão de faturas como parte do seu fechamento mensal: concilie os seriais de faturas eletrônicas com os diários de receita antes da consolidação do grupo. Documente caminhos de escalonamento quando as APIs de faturas eletrônicas falham durante o fechamento do mês -- os prazos legais tributários raramente perdoam interrupções de fornecedores.

Perguntas frequentes

O faturamento fiscal eletrônico é obrigatório para todas as empresas na Coreia do Sul? Faturas fiscais eletrônicas são obrigatórias para todas as corporações independentemente do tamanho e para operadores comerciais individuais com receita anual superior a aproximadamente KRW 80 milhões (verifique o último aviso do NTS, pois esse limiar foi reduzido ao longo do tempo). Empresas abaixo do limiar ainda podem emitir faturas fiscais eletrônicas voluntariamente, e muitas o fazem porque os compradores preferem a capacidade de cruzamento automatizado.

Qual é o prazo para transmitir faturas fiscais eletrônicas ao NTS? As faturas fiscais eletrônicas devem ser transmitidas ao NTS até o dia seguinte à emissão. Por exemplo, uma fatura emitida em 15 de março deve ser transmitida até 16 de março. A transmissão tardia atrai uma penalidade de 0,5% do valor do fornecimento. Note que emissão e transmissão são etapas separadas -- você pode emitir a fatura para o comprador primeiro e depois transmitir os dados ao NTS, desde que a transmissão ocorra até o dia seguinte.

Como funcionam as faturas fiscais corretivas? Se você precisa corrigir uma fatura fiscal eletrônica emitida anteriormente (devido a devoluções, alterações de preço ou erros), você emite uma fatura fiscal corretiva (수정세금계산서) que referencia a original. Existem códigos de motivo específicos para diferentes tipos de correções (devoluções, alterações contratuais, erros no original, etc.). A fatura corretiva deve ser transmitida ao NTS assim como a original. Para o comprador, a correção ajusta seu crédito de imposto de entrada de acordo.

Empresas estrangeiras podem emitir faturas fiscais eletrônicas na Coreia do Sul? Empresas estrangeiras que possuem um estabelecimento permanente ou registro comercial na Coreia do Sul devem emitir faturas fiscais eletrônicas através do sistema NTS para suas transações B2B coreanas. Se você não tem registro comercial coreano, seus clientes coreanos podem precisar emitir documentos de autoavaliação para fins de IVA. Provedores não residentes de serviços digitais para consumidores coreanos podem ter obrigações separadas de registro e fatura -- consulte um consultor tributário coreano para sua situação específica.

Link do modelo

Use nosso modelo de fatura para a Coreia do Sul junto à sua solução de fatura eletrônica para layouts legíveis por humanos. Leia o guia de conformidade fiscal de faturas e a ferramenta de consulta de alíquotas. Referências oficiais incluem o National Tax Service (inglês) e Hometax. Participe do acesso antecipado do InvoiceQuickly para coordenar o faturamento de IVA coreano com sua presença na região APAC.