Rechnungsanforderungen in Frankreich: Gesetzliche Vorschriften fuer 2026

Zusammenfassung: Franzoesische Rechnungen muessen SIREN/SIRET, TVA-Nummer, fortlaufende Nummerierung und positionsweise TVA mit 20%, 10%, 5,5% oder 2,1% enthalten. Frankreich fuehrt verpflichtendes B2B-E-Invoicing ueber zertifizierte Plattformen (PDP) in Factur-X- oder UBL-Formaten ein, mit gestaffelten Fristen nach Unternehmensgroesse.

Das franzoesische Mehrwertsteuer- (TVA-) Recht und die kaufmaennische Praxis bestimmen, was auf einer Facture erscheinen muss. Da E-Invoicing und E-Reporting ausgereift sind, geraten reine PDF-Gewohnheiten im B2B unter Druck. Auslaendische Lieferanten mit franzoesischen Kunden muessen dennoch die TVA-Mechanik und Kundenerwartungen respektieren. Dies ist allgemeine Orientierung fuer 2026 -- keine Rechtsberatung fuer Margenregelungen, landwirtschaftliche Entlastungen oder spezialisierte Branchen. Bau, oeffentliche Beschaffung und Import-Ketten benoetigen oft zusaetzliche Verweise (z.B. Bestellungen oder Zoll-Hinweise), damit Kaeufer dreiseitige Rechnungspruefungen ohne E-Mail-Nebenstrang abgleichen koennen.

Pflichtfelder

Typische B2B-Rechnungen zeigen den rechtlichen Namen des Verkaeufers, Adresse, SIREN/SIRET und TVA-Nummer; Kaeuferidentifikation; eindeutige fortlaufende Nummer; Rechnungsdatum; Liefer- oder Leistungsdatum, falls abweichend; Positionsbeschreibungen, Mengen, Stueckpreise und Rabatte; Nettobetraege; TVA-Satz pro Position; TVA-Betraege aufgeteilt bei mehreren Saetzen; Gesamtbetrag; und Zahlungsbedingungen, wenn relevant. Reverse-Charge-Lieferungen erfordern explizite rechtliche Formulierung. Bestimmte vereinfachte Rechnungen existieren fuer kleine Betraege -- ueberpruefen Sie aktuelle Schwellenwerte in offiziellen Leitlinien, bevor Sie sich darauf verlassen.

Steuerregeln (MwSt/GST/Umsatzsteuersaetze)

Der Standard-TVA-Satz betraegt 20%. Mittlere 10% und ermaessigte 5,5% (plus eine enge 2,1%-Kategorie) gelten fuer aufgezaehlte Waren und Dienstleistungen. Befreite Taetigkeiten duerfen keine TVA tragen; Rechnungen sollten Befreiungsgruende klaeren, wo erforderlich. Innergemeinschaftliche und einige grenzueberschreitende Dienstleistungen verwenden Leistungsort-Regeln; Reverse Charge kann die Steuerschuld auf den franzoesischen Empfaenger verlagern. Gemischte Lieferungen benoetigen klare Positionstrennung zur Verteidigung von Kaeuferabzuegen. Inlaendische Reverse-Charge-B2B-Dienstleistungen auslaendischer Lieferanten muessen die von Ihrem Berater empfohlene Gesetzesartikelbezugnahme zeigen, damit franzoesische Kunden zuversichtlich selbst abrechnen. Kleinstunternehmer-Entlastungen und Spezialsektoren koennen den Rechnungsinhalt aendern -- aktualisieren Sie Vorlagen, wenn Urssaf- oder DGFIP-Mitteilungen sich aendern.

Sprachanforderungen

Franzoesisch ist der praktische Standard fuer den Inlandshandel und Pruefungen. Zweisprachig Franzoesisch/Englisch ist in internationalen Konzernen ueblich. Stellen Sie sicher, dass numerische Steueraufschluesselungen unabhaengig von der Beschreibungssprache eindeutig bleiben.

Regeln fuer digitale Rechnungsstellung

Frankreich fuehrt verpflichtendes strukturiertes B2B-E-Invoicing mit gestaffelten Fristen nach Unternehmensgroesse ein, unter Verwendung zertifizierter Plattformen (PDP) und definierter Formate, zusammen mit E-Reporting fuer viele Ablaeufe. Auch vor Ihrem Mandatsdatum koennen grosse Kaeufer strukturierte Rechnungen verlangen. Archivieren Sie Dokumente gemaess steuer- und handelsrechtlicher Aufbewahrungsvorschriften. Unveraenderliche Pruefprotokolle sollten Factur-X- oder UBL-Nutzlasten mit menschenlesbaren PDFs verknuepfen, die Kunden freigeben. Folgen Sie impots.gouv.fr und dem E-Invoicing-Hub des Wirtschaftsministeriums fuer Zeitplaene.

Regeln zur Rechnungsnummerierung

Franzoesische Rechnungen muessen eine Rechnungsnummer (numero de facture) tragen, die eindeutig und fortlaufend innerhalb einer durchgehenden Reihe ist. Die Nummerierung muss chronologisch sein -- Sie koennen Rechnung 105 nicht nach Rechnung 107 in derselben Reihe ausstellen. Unternehmen koennen mehrere Reihen (nach Filiale, Taetigkeit oder Jahr) fuehren, sofern jede intern fortlaufend und dokumentiert ist. Ein gaengiges Muster ist FA-2026-0001, aber kein Format ist gesetzlich vorgeschrieben. Gutschriften (Avoirs) sollten eine separate Reihe oder ein klar unterscheidbares Praefix verwenden. Luecken in der Nummerierung koennen bei einer Betriebspruefung (controle fiscal) Aufmerksamkeit erregen -- die Verwaltung kann unerklarte Unterbrechungen als Hinweis auf nicht gemeldete Verkaeufe interpretieren. Wenn Sie eine Rechnung stornieren, bewahren Sie die Originalnummer in Ihren Aufzeichnungen mit einer Erklaerung der Stornierung auf. Selbstfakturierungs-Vereinbarungen (Autofacturation), bei denen der Kaeufer die Rechnung in Ihrem Namen ausstellt, muessen ebenfalls fortlaufenden Nummerierungsregeln mit einer klar dokumentierten schriftlichen Vereinbarung folgen.

Haeufige Befreiungen und Sonderfaelle

Die Franchise en base de TVA befreit Kleinstunternehmen unterhalb definierter Umsatzschwellen (generell EUR 36.800 fuer Dienstleistungen und EUR 91.900 fuer Warenverkaeufe, wobei diese Zahlen periodisch angepasst werden) von der TVA-Erhebung. Rechnungen unter diesem Regime muessen die Angabe "TVA non applicable, article 293 B du CGI" enthalten und duerfen keine TVA-Zeile zeigen. Vereinfachte Rechnungen sind fuer Transaktionen unter EUR 150 (gemaess EU-Richtlinienschwellenwerten) erlaubt, mit reduzierten Angaben. Reverse Charge gilt fuer viele grenzueberschreitende B2B-Dienstleistungen und bestimmte inlaendische Sektoren wie Bauunterauftragsvergabe (Autoliquidation); die Rechnung muss den relevanten CGI-Artikel zitieren und angeben, dass der Kaeufer fuer die TVA haftet. Margenregelung (Regime de la marge) fuer Gebrauchtwaren, Kunst und Antiquitaeten erfordert angepasste Rechnungen, die TVA nicht separat ausweisen duerfen. Fuer innergemeinschaftliche Lieferungen erfordert die Nullbesteuerung gueltige TVA-intracommunautaire-Nummern fuer beide Parteien, verifiziert ueber VIES, und den Nachweis, dass die Waren Frankreich verlassen haben. DOM-TOM (franzoesische Ueberseegebiete) haben separate TVA-Regime mit unterschiedlichen Saetzen und Regeln -- wenden Sie nicht die Saetze des Mutterlandes auf Ueberseechnungen an, ohne zu pruefen.

Aufbewahrungsfristen

Das franzoesische Steuerrecht verlangt die Aufbewahrung von Rechnungen fuer sechs Jahre ab dem Ausstellungsdatum fuer Steuerzwecke gemaess Artikel L102B des Livre des procedures fiscales. Das Handelsrecht nach dem Code de commerce verlangt jedoch die Aufbewahrung von Geschaeftsdokumenten fuer zehn Jahre. In der Praxis gilt die laengere Frist. Elektronische Rechnungen muessen im Originalformat mit Garantien fuer Authentizitaet, Integritaet und Lesbarkeit fuer die gesamte Aufbewahrungsdauer gespeichert werden. Drei Methoden werden akzeptiert: qualifizierte elektronische Signatur, EDI mit Pruefpfad oder ein permanenter Pruefpfad (Piste d'audit fiable), der die Rechnung mit der zugrunde liegenden Transaktion verknuepft. Das blosse Speichern eines PDFs auf dem Desktop genuegt diesen Anforderungen wahrscheinlich nicht -- verwenden Sie Archivierungssysteme mit unveraenderlichen Zeitstempeln und Zugriffsprotokollen. Stellen Sie beim Wechsel von Buchhaltungssystemen sicher, dass archivierte Daten fuer die gesamte zehnjaehrige Frist zugaenglich und lesbar bleiben.

E-Invoicing-Status

Frankreich fuehrt verpflichtendes strukturiertes B2B-E-Invoicing und E-Reporting ueber das Portail Public de Facturation (PPF) und zertifizierte private Plattformen (Plateformes de Dematerialisation Partenaires, PDP) ein. Die Einfuehrung folgt einem gestaffelten Zeitplan nach Unternehmensgroesse: Grossunternehmen muessen zuerst konform sein, gefolgt von mittelstaendischen Unternehmen (ETI), dann KMU (PME) und Kleinstunternehmen. Akzeptierte Formate umfassen Factur-X (ein hybrides PDF/A-3 mit eingebettetem XML basierend auf EN 16931), UBL und CII. E-Reporting-Pflichten gelten auch fuer B2C-Transaktionen und internationale Verkaeufe, die Unternehmen verpflichten, Transaktionsdaten an die Steuerverwaltung zu uebermitteln, auch wenn kein strukturiertes E-Invoice ausgetauscht wird. Das System wird schliesslich vorausgefuellte TVA-Erklaerungen ermoeglichen, was den manuellen Einreichungsaufwand reduziert. Unternehmen sollten ihre PDP auswaehlen oder sich auf die PPF-Anbindung vorbereiten, deutlich vor ihrem Mandatsdatum, und testen, dass die ERP-Ausgaben den erforderlichen XML-Schemas entsprechen. Verfolgen Sie impots.gouv.fr und den E-Invoicing-Hub des Wirtschaftsministeriums fuer aktualisierte Zeitplaene und technische Spezifikationen.

Strafen

Falsche oder unvollstaendige Rechnungen koennen Abzuege blockieren, TVA-Neuveranlagungen, Strafen und Zinsen ausloesen. Eine fehlende oder nicht konforme Rechnung wird mit einer Geldstrafe von EUR 15 pro Auslassung belegt, begrenzt auf 25% des Transaktionswerts pro Rechnung. Fuer die gaenzliche Nichtausstellung einer Rechnung steigt die Strafe auf 50% des Transaktionsbetrags -- reduziert auf 5%, wenn die Transaktion ordnungsgemaess in der TVA-Erklaerung gemeldet wurde. Verspaetete TVA-Erklaerungen loesen einen Zuschlag von 10% auf die faellige Steuer aus, steigend auf 40% nach formeller Mahnung und 80% bei vorsaetzlicher Hinterziehung. Zinsen fallen mit 0,20% pro Monat Verspaetung (2,4% jaehrlich) an. Sobald E-Invoicing/E-Reporting-Pflichten greifen, gelten spezifische Geldstrafen fuer die Nichtnutzung der vorgeschriebenen Kanaele -- typischerweise EUR 15 pro Rechnung, die nicht elektronisch uebermittelt wird, begrenzt auf EUR 15.000 pro Jahr. Betruegerische Rechnungsstellung zieht strafrechtliche Sanktionen nach sich, einschliesslich Geldstrafen von bis zu EUR 500.000 und Freiheitsstrafe. Kunden koennen Zahlungen verzoegern, wenn Rechnungen die Plattformvalidierung nicht bestehen -- behandeln Sie E-Invoicing-Bereitschaft als Liquiditaetsrisiko, nicht nur als Steuerthema.

Operativ sollten Sie Verantwortliche fuer SIRET- und TVA-Stammdaten, Rechnungsnummerierung und PDP-Anbindung benennen, damit Upgrades die Finanzabteilung nicht mitten im Quartal lahmlegen. Quartalmaessiger Abgleich von ausgestellten Rechnungen mit Hauptbuch-TVA-Konten erkennt Satzabweichungen, bevor Analyseprüfungen diese eskalieren. Schulen Sie den Vertrieb, nach der strukturierten Einreichung keine informellen PDF-Korrekturen per E-Mail zu versenden -- verwenden Sie stattdessen formelle Gutschriften. Wenn Sie in Fremdwaehrung fakturieren, dokumentieren Sie die EZB- oder vertragliche Umrechnungsbasis neben den TVA-Zeilen, damit Pruefungen Ihre Steuerbemessungsgrundlage ohne Ad-hoc-Tabellen reproduzieren koennen. Fuehren Sie ein datiertes Aenderungsprotokoll, wenn sich PDP-Routing-Regeln oder Kundenrechtseinheiten mitten im Vertrag aendern.

FAQ

Wann muss ich in Frankreich mit dem Versand von E-Rechnungen beginnen? Der Zeitplan haengt von Ihrer Unternehmensgroesse ab. Grossunternehmen unterliegen dem fruehesten Mandat, gefolgt von mittelstaendischen (ETI), kleinen (PME) und Kleinstunternehmen in nachfolgenden Wellen. Alle Unternehmen muessen ab der ersten Phase E-Rechnungen empfangen koennen. Pruefen Sie die aktuellen Termine auf der offiziellen E-Invoicing-Seite des Wirtschaftsministeriums, da der Zeitplan mehrfach ueberarbeitet wurde.

Was ist der Unterschied zwischen E-Invoicing und E-Reporting? E-Invoicing bezieht sich auf den Austausch strukturierter Rechnungen zwischen franzoesischen B2B-Parteien ueber das PPF oder eine zertifizierte PDP. E-Reporting deckt Transaktionen ab, die nicht dem E-Invoicing unterliegen -- wie B2C-Verkaeufe, internationale Verkaeufe und Einkaufe von nicht-franzoesischen Lieferanten -- bei denen Sie Transaktionsdaten an die Steuerverwaltung zur TVA-Ueberwachung uebermitteln muessen.

Kann ich die Franchise-en-base-Befreiung nutzen, wenn ich in andere EU-Laender verkaufe? Die Franchise en base gilt generell fuer Ihre inlaendischen franzoesischen Lieferungen. Fuer innergemeinschaftliche Lieferungen oder Dienstleistungen, die dem Reverse Charge unterliegen, gelten unabhaengig von Ihrem inlaendischen Befreiungsstatus andere Regeln. Konsultieren Sie Ihren Berater, wenn Ihr grenzueberschreitendes Verkaufsvolumen waechst, da EU-Schwellenwerte auch Registrierungspflichten in anderen Mitgliedstaaten ausloesen koennen.

Muss ich Papierkopien aufbewahren, wenn ich elektronische Rechnungen versende? Nein. Wenn Ihre elektronischen Rechnungen die Anforderungen an Authentizitaet, Integritaet und Lesbarkeit durch eine der drei akzeptierten Methoden (qualifizierte Signatur, EDI mit Pruefpfad oder Piste d'audit fiable) erfuellen, ist die elektronische Version das rechtsgueltige Original. Es besteht keine Pflicht, Papier-Duplikate zu drucken oder aufzubewahren.

Vorlagenlink

Starten Sie mit unserer Franzoesischen Rechnungsvorlage fuer TVA-konforme Layouts. Verwenden Sie den Leitfaden zur steuerlichen Rechnungskonformitaet und das Steuersatz-Nachschlagewerkzeug. Offizielle Quellen sind impots.gouv.fr und der E-Invoicing-Hub des Wirtschaftsministeriums. Sichern Sie sich den fruehen Zugang zu InvoiceQuickly, um die konforme Rechnungsstellung zu zentralisieren.