Rechnungsanforderungen in Südkorea: Gesetzliche Vorschriften für 2026

Zusammenfassung: Südkorea verlangt E-Tax-Invoices, die über das NTS-System für die meisten B2B-Transaktionen ausgestellt werden, mit 10 % MwSt. und verpflichtenden Gewerbeanmeldungsnummern. E-Tax-Invoices müssen bis zum Tag nach der Ausstellung an NTS übermittelt werden – bewahren Sie Unterlagen mindestens fünf Jahre auf.

Die südkoreanische MwSt. (부가가치세) stützt sich stark auf elektronische Steuerrechnungen über das National Tax Service (NTS)-Ökosystem für viele B2B-Abläufe. Firmenkunden erwarten eine strukturierte Ausstellung, die ihr ERP verarbeiten kann; ein einfaches PDF qualifiziert möglicherweise nicht als gesetzliche Nachweiskette. 2026 sollte Rechnungsdaten als erklärungsfertig behandelt werden, nicht als „die Finanzabteilung regelt das später". Diese Übersicht ist eine allgemeine Information, keine Rechtsberatung – bestätigen Sie nullbesteuerte Exporte, Dienstleistungen an Nichtansässige und vereinfachte Regelungen beim NTS oder Ihrem koreanischen Steuerberater. Chaebol-artige Shared-Service-Center verlangen oft zusätzliche Sachkontencodes bei E-Tax-Exporten – verhandeln Sie Felder bevor Sie APIs integrieren.

Pflichtfelder

Elektronische Steuerrechnungen (E-Tax-Invoices) und zugehörige Dokumente enthalten die Gewerbeanmeldungsnummer des Lieferanten, Käufer-Identifikatoren wo erforderlich, Serienidentifikatoren, Daten, Positionsbeschreibungen, steuerpflichtigen Wert, MwSt.-Satz und -Betrag sowie Gesamtbeträge. Gutschriften müssen ursprüngliche Ausstellungen referenzieren und die MwSt. konsistent anpassen. Englische Zusammenfassungen können für ausländische Muttergesellschaften erscheinen, aber die gesetzlichen koreanischen Felder bestimmen die Compliance.

Steuervorschriften (MwSt./GST/Umsatzsteuersätze)

Der Standard-MwSt.-Satz beträgt 10 %. Nullbesteuerte Exporte und bestimmte ausländische Dienstleistungen hängen vom Leistungsort und der Dokumentation ab. Steuerbefreite Lieferungen dürfen keine erstattungsfähige MwSt. fälschlicherweise ausweisen. Gemischte Transaktionen brauchen positionsweise Klarheit, damit Käufer die Abzüge abstimmen können. Hauptsitz-/Niederlassungs-Abrechnung muss die Gewerbeanmeldungs-Hierarchien widerspiegeln, damit E-Tax-Identifikatoren mit Quellensteuer-Belegen und MwSt.-Erklärungen übereinstimmen. Freihandelszone-nahe Logistik kann Grenzfälle beim Leistungsort erzeugen – archivieren Sie Verträge neben E-Tax-XML, wenn Prüfer grenzüberschreitende Dienstleistungen nachverfolgen.

Sprachanforderungen

Koreanisch ist für offizielle E-Tax-Felder und NTS-Meldungen verpflichtend. Englisch kann Verträge ergänzen, kann aber nicht die auf gesetzlichen Ausgaben erforderlichen Hangul-Bezeichnungen ersetzen.

Digitale Rechnungsvorschriften

Die Ausstellung erfolgt typischerweise über NTS-verbundene Software oder Dienstleister – archivieren Sie XML/JSON, PDF-Darstellungen und Bestätigungs-Protokolle. Unveränderliche Speicherung unterstützt MwSt.-Prüfungen und Verrechnungspreis-Überprüfungen, die auf Rechnungs-Trails verweisen. ERP-Buchungen sollten E-Tax-Seriennummern in Memo-Feldern enthalten, damit Finanz-Shared-Services Kreditorenbuchhaltungs-Stapel abstimmen können, ohne täglich Roh-JSON zu öffnen. Zeitzonen-Stempel sind wichtig für Monatsabschlüsse, wenn der Hauptsitz außerhalb Koreas sitzt – verwenden Sie intern konsistente UTC-Protokollierung, extern lokale Darstellung.

Rechnungsnummerierungsvorschriften

E-Tax-Invoices tragen Serienidentifikatoren, die über das NTS-verbundene Ausstellungssystem zugewiesen werden. Das System erzwingt Eindeutigkeit pro Gewerbeanmeldungsnummer und Steuerzeitraum. Obwohl die Nummerierung weitgehend systemgeneriert ist, sollten Unternehmen interne Querverweissnummern in ihrem ERP pflegen, die E-Tax-Serienidentifikatoren mit Buchungseinträgen und Kundendatensätzen verknüpfen. Gutschriften (수정세금계산서, korrektive Steuerrechnungen) müssen die ursprüngliche E-Tax-Invoice referenzieren und eigene Identifikatoren tragen. Unternehmen mit mehreren Niederlassungen unter verschiedenen Gewerbeanmeldungsnummern sollten sicherstellen, dass die Nummerierung jeder Niederlassung zur korrekten Registrierung zurückverfolgbar ist. Manuelle Überschreibungen oder Offline-Nummerierung außerhalb des NTS-Systems sollten vermieden werden – behandeln Sie die E-Tax-Ausstellungsplattform als maßgebliche Nummerierungsquelle. Für interne Nachverfolgungszwecke können Sie zusätzliche alphanumerische Referenzen neben der NTS-zugewiesenen Seriennummer verwenden.

Häufige Befreiungen und Sonderfälle

Vereinfachte Steuerrechnungen können von Unternehmen ausgestellt werden, die Waren oder Dienstleistungen an Endverbraucher liefern (wie Einzelhandel, Gastronomie und persönliche Dienstleistungen) – diese erfordern weniger Details als vollständige E-Tax-Invoices und können über Kassensysteme ausgestellt werden, die mit NTS verbunden sind. Kleine Unternehmen mit Jahresumsatz unter festgelegten Schwellenwerten (der Schwellenwert variiert und wurde angepasst – prüfen Sie die aktuelle NTS-Anleitung) können für eine vereinfachte Besteuerung qualifizieren, die MwSt.-Verpflichtungen reduziert. Nullbesteuerte Exporte und bestimmte Dienstleistungen für Nichtansässige erfordern Nachweise, aber keine koreanische MwSt.-Erhebung. Steuerbefreite Lieferungen umfassen grundlegende unverarbeitete Lebensmittel, medizinische und Gesundheitsleistungen, Bildungsleistungen und bestimmte Finanz- und Versicherungsleistungen – diese dürfen keine MwSt. ausweisen. Das Reverse-Charge-Verfahren gilt für bestimmte von ausländischen Lieferanten erhaltene Dienstleistungen koreanischer Unternehmen. Freihandelszone- und Zolllager-Transaktionen haben spezifische Regeln für die MwSt.-Behandlung. Quellensteuern auf inländische Dienstleistungen (wie Honorare und Miete) laufen parallel zur MwSt. und müssen separat dokumentiert werden – Quellensteuerbelege sollten zur zugehörigen E-Tax-Invoice für Prüfungskonsistenz nachvollziehbar sein.

Aufbewahrungspflichten

Das koreanische Steuerrecht verlangt die Aufbewahrung von Steuerrechnungen und Buchhaltungsunterlagen für fünf Jahre ab dem gesetzlichen Abgabetermin für den relevanten Steuerzeitraum (einige Quellen nennen den Zeitraum ab Ende des Geschäftsjahres). Das Handelsgesetz kann zehn Jahre für bestimmte Geschäftsbücher verlangen. E-Tax-Invoice-Daten werden von NTS in ihrem System aufbewahrt, aber Unternehmen müssen auch eigene Kopien von XML/JSON-Daten, PDF-Darstellungen und Bestätigungsprotokollen pflegen. Unterlagen müssen für NTS-Prüfungen zugänglich sein und auf Koreanisch vorliegen oder leicht übersetzbar sein. Elektronische Speicherung ist angesichts des E-Tax-Invoice-Systems die Norm, aber stellen Sie sicher, dass Ihre Archivierungslösung Unveränderlichkeits- und Zugänglichkeits-Anforderungen erfüllt. Für Unternehmen, die der Verrechnungspreis-Dokumentation unterliegen, sollten Rechnungen, die konzerninterne Transaktionen belegen, zusammen mit dem Verrechnungspreisbericht für den erforderlichen Zeitraum aufbewahrt werden. Die vorzeitige Vernichtung von Unterlagen kann zu Strafen und nachteiligen Vermutungen bei Steuerprüfungen führen.

E-Invoicing-Status

Südkorea hat eines der etabliertesten obligatorischen E-Tax-Invoice-Systeme weltweit. E-Tax-Invoices (전자세금계산서) sind seit 2011 für Kapitalgesellschaften und seit 2012 für Einzelunternehmer mit Einnahmen über festgelegten Schwellenwerten verpflichtend (der Schwellenwert wurde schrittweise auf etwa KRW 80 Millionen gesenkt, prüfen Sie die neueste NTS-Mitteilung). E-Tax-Invoices werden über NTS-zertifizierte Software oder Dienstleister ausgestellt und müssen bis zum Tag nach der Ausstellung an NTS übermittelt werden. Das NTS-HomeTax-Portal ermöglicht auch die manuelle Ausstellung für Steuerpflichtige mit geringem Volumen. Das System weist jeder übermittelten Rechnung eine eindeutige Bestätigungsnummer zu. NTS nutzt die E-Tax-Invoice-Daten für automatisierten Kreuzabgleich zwischen Käufern und Verkäufern, vorausgefüllte MwSt.-Erklärungen und Risikoprofilierung. Die Daten werden auch für die Kassenbon-Verifizierung (현금영수증) neben verbraucherorientierten Transaktionen verwendet. Koreas System ist seit über einem Jahrzehnt in Betrieb und hochgradig ausgereift, mit nahezu universeller Nutzung unter B2B-Händlern. NTS verfeinert das System weiter und erweitert die Datenintegration mit Körperschaftsteuer-, Quellensteuer- und Zoll-Meldungen.

Strafen

Der NTS kann Strafen und Zuschläge für verspätete Ausstellung, Auslassungen oder fehlerhafte MwSt. im Zusammenhang mit nicht konformen Dokumenten verhängen. Nichtausstellung einer E-Tax-Invoice bei Pflicht zieht eine Strafe von 2 % des Lieferwerts nach sich. Verspätete Ausstellung (nach der Frist, aber innerhalb desselben oder folgenden Steuerzeitraums) trägt eine reduzierte Strafe von 1 % des Lieferwerts. Verspätete Übermittlung an NTS (pünktliche Ausstellung, aber verspätete Übermittlung) zieht eine Strafe von 0,5 % des Lieferwerts nach sich. Unterlassene Übermittlung an NTS trägt 0,5 % bis 1 % des Lieferwerts. Für den Käufer kann die Nichtentgegennahme einer ordnungsgemäßen E-Tax-Invoice zur Verweigerung des Vorsteuerabzugs führen – eine 0,5 %-Strafe kann gelten, wenn der Käufer Waren oder Dienstleistungen ohne gültige E-Tax-Invoice akzeptiert. Zu niedrige MwSt.-Meldung in Erklärungen löst eine allgemeine Unterbewertungsstrafe von 10 % der zusätzlich fälligen Steuer aus, die bei vorsätzlicher Unterbewertung steigt. Zinsen auf verspätet gezahlte Steuern fallen zu NTS-festgelegten Sätzen an (typischerweise im Bereich von 2,2 % pro Jahr für den Anfangszeitraum, plus höhere Sätze bei verlängerten Verzögerungen). Kunden können die Zahlung blockieren, wenn E-Tax-Daten die Validierung nicht bestehen; vertragliche SLAs können sich zusätzlich zu gesetzlichen Strafen stapeln, wenn die Ausstellung Käuferfristen verfehlt.

In der Praxis behandeln Sie die Rechnungsausstellung als Teil Ihres Monatsabschlusses: Stimmen Sie E-Tax-Seriennummern mit Umsatzjournalen ab, bevor die Konzernkonsolidierung erfolgt. Dokumentieren Sie Eskalationswege, wenn E-Tax-APIs während des Monatsabschlusses ausfallen – steuerrechtliche Fristen verzeihen selten Lieferantenausfälle.

FAQ

Ist E-Tax-Invoicing für alle Unternehmen in Südkorea verpflichtend? E-Tax-Invoices sind für alle Kapitalgesellschaften unabhängig von der Größe und für Einzelunternehmer mit Jahreseinnahmen über etwa KRW 80 Millionen verpflichtend (prüfen Sie die neueste NTS-Mitteilung, da dieser Schwellenwert im Laufe der Zeit gesenkt wurde). Unternehmen unterhalb des Schwellenwerts können weiterhin freiwillig E-Tax-Invoices ausstellen, und viele tun dies, weil Käufer die automatische Kreuzabgleichfunktion bevorzugen.

Was ist die Frist für die Übermittlung von E-Tax-Invoices an NTS? E-Tax-Invoices müssen bis zum Tag nach der Ausstellung an NTS übermittelt werden. Beispielsweise muss eine am 15. März ausgestellte Rechnung bis zum 16. März übermittelt werden. Verspätete Übermittlung zieht eine Strafe von 0,5 % des Lieferwerts nach sich. Beachten Sie, dass Ausstellung und Übermittlung separate Schritte sind – Sie können die Rechnung zuerst dem Käufer ausstellen und dann die Daten an NTS übermitteln, solange die Übermittlung bis zum nächsten Tag erfolgt.

Wie funktionieren korrektive Steuerrechnungen? Wenn Sie eine zuvor ausgestellte E-Tax-Invoice korrigieren müssen (aufgrund von Retouren, Preisänderungen oder Fehlern), stellen Sie eine korrektive Steuerrechnung (수정세금계산서) aus, die die ursprüngliche referenziert. Es gibt spezifische Grundcodes für verschiedene Arten von Korrekturen (Retouren, Vertragsänderungen, Fehler im Original usw.). Die korrektive Rechnung muss wie das Original an NTS übermittelt werden. Für den Käufer passt die Korrektur seinen Vorsteueranspruch entsprechend an.

Können ausländische Unternehmen E-Tax-Invoices in Südkorea ausstellen? Ausländische Unternehmen mit einer Betriebsstätte oder Gewerbeanmeldung in Südkorea müssen E-Tax-Invoices über das NTS-System für ihre koreanischen B2B-Transaktionen ausstellen. Wenn Sie keine koreanische Gewerbeanmeldung haben, müssen Ihre koreanischen Kunden möglicherweise Selbstveranlagungsdokumente für MwSt.-Zwecke ausstellen. Nichtansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen für koreanische Verbraucher können separate Registrierungs- und Rechnungspflichten haben – konsultieren Sie einen koreanischen Steuerberater für Ihre spezifische Situation.

Vorlagenlink

Verwenden Sie unsere Südkorea-Rechnungsvorlage zusammen mit Ihrer E-Tax-Lösung für menschenlesbare Layouts. Lesen Sie den Leitfaden zur Steuerkonformität bei Rechnungen und das Steuersatz-Nachschlagetool. Offizielle Referenzen umfassen den National Tax Service (Englisch) und Hometax. Treten Sie dem InvoiceQuickly Early Access bei, um die koreanische MwSt.-Rechnungsstellung mit Ihrem APAC-Portfolio zu koordinieren.