Impuesto sobre ventas y reglas de facturación en Vermont para 2026

Resumen: Vermont cobra un impuesto estatal sobre ventas del 6% más un impuesto de opción local del 1% en muchos municipios, para una tasa combinada del 7% en esas áreas. Los vendedores remotos que superen los $100.000 en ventas o 200 transacciones deben recaudar. Los alimentos y la ropa están exentos, y los alimentos preparados se gravan al 9% (o 10% con opción local).

Vermont proporciona exenciones generosas para necesidades cotidianas como alimentos y ropa, pero aplica tasas impositivas significativamente más altas a los alimentos preparados y al alojamiento a través de su impuesto sobre comidas y habitaciones. El impuesto de opción local adoptado por muchos municipios agrega otra capa. Esta guía cubre las tasas, reglas de nexo, requisitos de facturación, exenciones, plazos de presentación y sanciones de Vermont para 2026.

Tasa del impuesto estatal sobre ventas

Vermont impone un impuesto estatal sobre ventas y uso del 6% sobre la mayoría de los bienes personales tangibles y ciertos servicios. Muchos municipios han adoptado un impuesto de opción local del 1%, llevando la tasa combinada al 7% en esas áreas. No todos los municipios de Vermont han adoptado la opción local, por lo que la tasa varía según la ubicación. Burlington y varios otros municipios cobran el 7% completo.

Vermont también aplica un impuesto sobre comidas y habitaciones del 9% (10% en localidades con el 1% de opción local) sobre comidas de restaurante, alojamiento y bebidas alcohólicas — significativamente más alto que la tasa general del impuesto sobre ventas. Esta es una consideración importante para las empresas del sector de hospitalidad.

Reglas de nexo

El nexo físico existe si tiene una ubicación comercial, empleados, inventario o propiedad en Vermont. Asistir a ferias comerciales o eventos en el estado de forma regular también puede crear nexo.

El nexo económico aplica a vendedores remotos con $100.000 o más en ingresos brutos o 200 o más transacciones de ventas en Vermont durante el período anterior de 12 meses. Cualquiera de los umbrales activa la obligación. Vermont fue uno de los primeros estados en promulgar legislación de nexo económico después de la decisión Wayfair. Los facilitadores de marketplace deben recaudar y remitir en nombre de sus vendedores de terceros una vez que el facilitador cumpla cualquiera de los umbrales.

Qué debe aparecer en las facturas

El Departamento de Impuestos de Vermont espera que las facturas incluyan:

• Nombre, dirección y número de cuenta del impuesto sobre ventas del vendedor en Vermont
• Nombre y dirección del comprador
• Fecha de venta
• Descripción de bienes o servicios vendidos
• Precio de venta antes de impuestos
• Impuesto sobre ventas mostrado como partida separada
• Tasa aplicable (6% o 7% dependiendo de la localidad, o 9%/10% para comidas y habitaciones)
• Monto total adeudado incluyendo impuestos
• Número de certificado de exención para ventas exentas

Las empresas sujetas tanto al impuesto general sobre ventas como al impuesto sobre comidas y habitaciones deben distinguir claramente la tasa aplicable en las facturas para evitar confusiones y simplificar el registro para fines de presentación.

Exenciones y casos especiales

Vermont exime lo siguiente:

• Los alimentos (alimentos no preparados para consumo en el hogar) están exentos
• La ropa está exenta (Vermont es uno de un pequeño número de estados que eximen toda la ropa independientemente del precio)
• Medicamentos con receta y dispositivos médicos
• Ventas al gobierno federal, estatal y local
• Suministros agrícolas y equipo utilizado en agricultura
• Maquinaria de fabricación y equipo utilizado directamente en producción
• Combustible residencial incluyendo combustible para calefacción, gas natural, electricidad y leña
• Compras por organizaciones sin fines de lucro calificadas
• Periódicos y ciertas publicaciones periódicas

Los alimentos preparados están sujetos al impuesto más alto sobre comidas y habitaciones (9% estatal, más 1% local donde corresponda). Los productos digitales como libros electrónicos y música descargada generalmente no son gravables en Vermont cuando se entregan electrónicamente. Sin embargo, el SaaS y los servicios basados en la nube actualmente son gravables según la orientación de Vermont que los trata como equivalentes a bienes personales tangibles. Esta distinción entre productos digitales y SaaS es importante para los vendedores de tecnología.

Frecuencia de presentación y plazos

Vermont requiere la presentación electrónica a través de myVTax, el portal en línea del estado. No hay descuento para el vendedor por presentación oportuna. Las declaraciones son obligatorias para todos los períodos incluso si no se recaudó impuesto. El impuesto sobre comidas y habitaciones se presenta en una declaración separada del impuesto general sobre ventas.

Sanciones por incumplimiento

Se aplica una penalización del 5% por mes del impuesto no pagado por presentación tardía, hasta un máximo del 25%. Se aplica una penalización mínima de $50 por declaración incluso para montos pequeños. Los intereses se acumulan a la tasa publicada anualmente por el Departamento de Impuestos. No registrarse y recaudar cuando se requiere resulta en responsabilidad personal para las personas responsables. Vermont también puede imponer una penalización de $1.000 por operar sin un certificado válido de autoridad de impuesto sobre ventas.

Preguntas frecuentes

¿La ropa es gravable en Vermont? No. Vermont exime completamente toda la ropa y el calzado del impuesto sobre ventas, independientemente del precio. Esto aplica a la vestimenta cotidiana, zapatos y accesorios. No hay umbral de precio por artículo, lo que hace de Vermont uno de los estados más generosos para exenciones de ropa.

¿Qué es el impuesto sobre comidas y habitaciones? Vermont impone un impuesto sobre comidas y habitaciones del 9% sobre alimentos preparados, comidas de restaurante, alojamiento y bebidas alcohólicas. En los municipios con el 1% de opción local, la tasa efectiva es del 10%. Este es un impuesto separado del impuesto general sobre ventas y se presenta en su propia declaración.

¿Vermont grava el SaaS? Sí. Vermont considera el SaaS gravable bajo la orientación que trata el software accedido de forma remota como equivalente al software preescrito. Las suscripciones basadas en la nube y el software accedido por clientes de Vermont están sujetos al impuesto estatal sobre ventas del 6% (más el 1% de opción local donde corresponda). Esto contrasta con otros productos digitales como libros electrónicos y música, que generalmente están exentos cuando se entregan electrónicamente.