Impuesto sobre ventas y reglas de facturación en Texas para 2026

Resumen: Texas tiene un impuesto estatal sobre ventas del 6,25% con adiciones locales de hasta el 2%, haciendo que la tasa máxima combinada sea del 8,25%. Las empresas con presencia física o que superen los $500.000 en ventas en Texas deben recaudar impuestos. Texas grava la mayoría de los bienes tangibles y algunos servicios, pero exime los alimentos, los medicamentos con receta y los artículos comprados para reventa.

Tasa del impuesto estatal sobre ventas

Texas impone un impuesto estatal sobre ventas del 6,25% sobre ventas minoristas, arrendamientos y alquileres de la mayoría de los bienes personales tangibles y ciertos servicios.

Las jurisdicciones locales — ciudades, condados, autoridades de tránsito y distritos de propósito especial — pueden agregar hasta el 2%, llevando la tasa máxima combinada al 8,25%. Las principales ciudades como Houston, Dallas y San Antonio típicamente alcanzan el tope del 8,25%.

Texas usa sourcing basado en origen para vendedores dentro del estado, lo que significa que usted cobra la tasa donde está ubicado su negocio. Los vendedores remotos fuera del estado usan sourcing basado en destino.

Reglas de nexo

El nexo físico existe si mantiene una oficina, almacén, inventario o empleados en Texas. Almacenar bienes en un centro de cumplimiento de Texas (incluyendo logística de terceros) crea nexo.

El nexo económico aplica si sus ingresos totales en Texas superan los $500.000 en los doce meses anteriores. Texas adoptó el nexo económico tras la decisión Wayfair con efecto a partir de octubre de 2019.

Los proveedores de marketplace (Amazon, eBay, etc.) están obligados a recaudar y remitir impuestos en nombre de los vendedores del marketplace — pero las ventas directas a través de su propio sitio web o canales aún requieren que usted gestione sus propias obligaciones.

Requisitos de facturación

Texas no prescribe una plantilla de factura específica, pero el Contralor de Texas requiere que los vendedores mantengan registros que muestren:

• Fecha de la transacción
• Información del vendedor y del comprador
• Descripción de los artículos vendidos
• Precio de venta
• Impuesto recaudado
• Documentación de exención cuando corresponda

Las facturas deben mostrar el impuesto sobre ventas como una partida separada. Para ventas exentas, debe conservar un Certificado de Exención del Impuesto sobre Ventas y Uso de Texas (Formulario 01-339) completado. El Contralor recomienda conservar todos los registros durante al menos cuatro años a partir de la fecha en que el impuesto se hace exigible.

Exenciones y casos especiales

Los alimentos (no preparados) están exentos del impuesto estatal y local sobre ventas. Los medicamentos con receta y los medicamentos de venta libre están exentos. La maquinaria y equipo de fabricación utilizados directamente en producción califican para exención.

Texas celebra tres feriados anuales de impuesto sobre ventas: regreso a clases (ropa, útiles escolares), suministros de preparación para emergencias y productos Energy Star — cada uno con límites de gasto específicos.

Los servicios están ampliamente exentos a menos que estén específicamente enumerados como gravables — los servicios gravables incluyen procesamiento de datos, reparación de bienes inmuebles y servicios de seguridad, entre unas 20 categorías.

El SaaS es generalmente gravable en Texas como un servicio de procesamiento de datos.

Frecuencia de presentación y plazos

El Contralor asigna la frecuencia según la obligación tributaria:

• Mensual — más de $1.500/trimestre o $500/mes
• Trimestral — entre $500 y $1.500/trimestre
• Anual — menos de $1.000/año

Las declaraciones mensuales vencen el día 20 del mes siguiente. Las declaraciones trimestrales vencen el día 20 del mes siguiente al trimestre (20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre, 20 de enero). Las declaraciones anuales vencen el 20 de enero.

Los declarantes oportunos pueden retener un descuento del 0,5% (con un tope de $500/mes para declarantes mensuales) como compensación por recaudar impuestos.

Sanciones por incumplimiento

Los pagos tardíos generan una penalización del 5% si se pagan dentro de los 30 días de la fecha de vencimiento, aumentando al 10% después de 30 días. Los intereses se acumulan a la tasa establecida por el Contralor.

No presentar o registrarse puede activar evaluaciones retroactivas con penalizaciones e intereses calculados desde la fecha en que se estableció el nexo. La evasión deliberada es un delito penal en Texas. El Contralor audita activamente a los vendedores remotos y la actividad en marketplaces.

Preguntas frecuentes

¿El software como servicio (SaaS) es gravable en Texas?

Sí. Texas trata el SaaS como un servicio de procesamiento de datos gravable a la tasa estándar. Si vende SaaS a clientes de Texas, debe recaudar y remitir el impuesto sobre ventas en esas transacciones.

¿Qué califica para la exención de reventa de Texas?

Los artículos comprados con el propósito de reventa en el curso regular del negocio están exentos. El comprador debe proporcionar un Certificado de Exención del Impuesto sobre Ventas y Uso de Texas (Formulario 01-339) correctamente completado al vendedor en el momento de la compra.

¿Necesito presentar una declaración incluso si no tuve ventas en Texas este período?

Sí. Si tiene un permiso activo de impuesto sobre ventas de Texas, debe presentar una declaración en cero para cada período de declaración, incluso si no se recaudó impuesto. No presentar declaraciones en cero puede resultar en la revocación del permiso.

Use la herramienta de búsqueda de tasas impositivas de InvoiceQuickly para verificar la tasa combinada correcta para cualquier dirección de Texas.