Impuesto sobre ventas y reglas de facturación en Dakota del Sur para 2026

Resumen: Dakota del Sur tiene un impuesto estatal sobre ventas del 4,5% con impuestos locales que llevan las tasas combinadas a aproximadamente del 6% al 8%. El histórico caso Wayfair se originó aquí, estableciendo el estándar de nexo económico de $100.000 o 200 transacciones. Los alimentos son gravables y Dakota del Sur no tiene impuesto estatal sobre la renta.

Dakota del Sur tiene un lugar único en la historia del impuesto sobre ventas de EE. UU. como el estado que llevó el caso Wayfair a la Corte Suprema, cambiando fundamentalmente la forma en que se gravan los vendedores remotos a nivel nacional. Sin impuesto estatal sobre la renta, Dakota del Sur mantiene una base amplia de impuesto sobre ventas que incluye alimentos y muchos servicios. Esta guía cubre las tasas, reglas de nexo, requisitos de facturación, exenciones, plazos de presentación y sanciones de Dakota del Sur para 2026.

Tasa del impuesto estatal sobre ventas

Dakota del Sur impone un impuesto estatal sobre ventas y uso del 4,5% sobre bienes personales tangibles y ciertos servicios. Los municipios pueden agregar impuestos locales, típicamente del 1% al 2%, llevando las tasas combinadas a entre el 5,5% y el 8% dependiendo de la ubicación. Sioux Falls tiene una tasa combinada de aproximadamente 6,5%, y Rapid City es similar. Dakota del Sur no tiene impuesto estatal sobre la renta, lo que hace del impuesto sobre ventas una de las fuentes de ingresos más críticas del estado.

El estado también impone un impuesto turístico separado del 1,5% sobre los ingresos brutos de alojamiento, establecimientos de comida y operaciones de entretenimiento, aplicable además del impuesto sobre ventas regular y los impuestos locales.

Reglas de nexo

Dakota del Sur es el estado que llevó el caso South Dakota v. Wayfair a la Corte Suprema de EE. UU. en 2018, estableciendo el marco moderno de nexo económico que la mayoría de los otros estados han adoptado desde entonces.

El nexo físico existe si tiene una ubicación comercial, empleados, almacén o propiedad en Dakota del Sur.

El nexo económico aplica a vendedores remotos con $100.000 o más en ingresos brutos o 200 o más transacciones de ventas en Dakota del Sur durante el año calendario anterior o actual. Cualquiera de los umbrales es suficiente. Dakota del Sur es miembro del Acuerdo de Impuesto sobre Ventas y Uso Simplificado (SSUTA), que simplifica el registro y el cumplimiento. Los facilitadores de marketplace deben recaudar y remitir en nombre de sus vendedores de terceros.

Qué debe aparecer en las facturas

El Departamento de Ingresos de Dakota del Sur espera que las facturas incluyan:

• Nombre, dirección y número de licencia de impuesto sobre ventas del vendedor en Dakota del Sur
• Nombre y dirección del comprador
• Fecha de la transacción
• Descripción de bienes o servicios vendidos
• Cantidad y precio de venta de cada artículo
• Impuesto sobre ventas listado como partida separada
• Tasa combinada aplicable para la ubicación de entrega
• Monto total adeudado incluyendo impuestos
• Número de certificado de exención para ventas exentas

Los vendedores deben aplicar la tasa de impuesto local correcta basada en el destino de entrega para bienes enviados. Dakota del Sur proporciona bases de datos de búsqueda de tasas que los vendedores deben usar para determinar la tasa combinada correcta para cada jurisdicción.

Exenciones y casos especiales

Dakota del Sur exime lo siguiente:

• Medicamentos con receta y ciertos dispositivos médicos
• Ventas al gobierno federal y estatal de Dakota del Sur
• Maquinaria agrícola e insumos utilizados en agricultura y ganadería comercial
• Químicos y gases industriales utilizados directamente en procesos de fabricación
• Ventas a organizaciones sin fines de lucro calificadas con certificado de exención válido
• Vehículos de motor (sujetos a un impuesto especial separado del 4% en lugar del impuesto sobre ventas)

Notablemente, los alimentos son totalmente gravables a la tasa completa en Dakota del Sur, sin tasa reducida ni exención. La ropa es gravable. Dakota del Sur grava muchos servicios incluyendo reparación, instalación, servicios profesionales como contabilidad e ingeniería, y servicios de cuidado personal. Los productos digitales y el SaaS son explícitamente gravables en Dakota del Sur. El estado tiene una base impositiva amplia con relativamente pocas exenciones comparado con otros estados.

Frecuencia de presentación y plazos

Dakota del Sur requiere la presentación electrónica a través de SD EPath, el portal en línea del estado. Un descuento para el vendedor del 1,5% está disponible para declarantes oportunos, con un tope basado en el monto remitido. Este descuento proporciona un incentivo financiero para la remisión puntual. Las declaraciones son obligatorias para todos los períodos incluso cuando no se recaude impuesto.

Sanciones por incumplimiento

Se aplica una penalización del 10% del impuesto no pagado por presentación o pago tardío, con una penalización mínima de $10. Los intereses se acumulan al 1% por mes sobre saldos pendientes. Operar sin licencia de impuesto sobre ventas puede resultar en penalizaciones adicionales. Dakota del Sur aplica agresivamente el cumplimiento del nexo económico, dado que la decisión Wayfair se originó en el estado. El Departamento de Ingresos puede evaluar impuestos desde la fecha en que se estableció el nexo.

Preguntas frecuentes

¿Los alimentos son gravables en Dakota del Sur? Sí. Dakota del Sur grava los alimentos no preparados a la tasa completa del impuesto sobre ventas sin tasa reducida ni exención. El estado ofrece un reembolso del impuesto sobre ventas de alimentos a través del sistema de impuesto sobre la renta para residentes de bajos ingresos, pero el impuesto se recauda en caja en cada compra de alimentos.

¿Dakota del Sur grava el SaaS y los productos digitales? Sí. Dakota del Sur grava explícitamente los productos digitales incluyendo software descargado, servicios de streaming, libros electrónicos y descargas de música. El SaaS también es gravable. La amplia base impositiva digital de Dakota del Sur cubre la mayoría de las transacciones electrónicas y basadas en la nube accedidas por clientes de Dakota del Sur.

¿Qué es el impuesto turístico en Dakota del Sur? Dakota del Sur impone un impuesto turístico adicional del 1,5% sobre los ingresos brutos de alojamiento, establecimientos de comida y operaciones de entretenimiento. Este es un impuesto separado impuesto además de los impuestos sobre ventas estatales y locales regulares, y debe remitirse por separado.

¿Los gastos de envío son gravables en Dakota del Sur? Sí. Dakota del Sur trata los gastos de envío como parte del precio de venta y por lo tanto gravables cuando se incurren en conexión con la venta de bienes gravables. Esto aplica ya sea que el envío esté declarado por separado o incluido en el precio.