Impuesto sobre ventas y reglas de facturación en Dakota del Norte para 2026

Resumen: Dakota del Norte tiene un impuesto estatal sobre ventas del 5% con impuestos locales que agregan hasta un 3,5% más, para tasas combinadas de hasta 8,5%. Los vendedores remotos que superen los $100.000 en ventas deben recaudar. Los alimentos están exentos y Dakota del Norte es un estado miembro del Streamlined Sales Tax.

Dakota del Norte combina una tasa estatal moderada con impuestos locales potencialmente significativos que pueden llevar las tasas combinadas por encima del 8% en algunas jurisdicciones. Como miembro del Streamlined Sales Tax, el estado proporciona herramientas estandarizadas para vendedores multiestatales. Esta guía cubre las tasas, reglas de nexo, requisitos de facturación, exenciones, plazos de presentación y sanciones de Dakota del Norte para 2026.

Tasa del impuesto estatal sobre ventas

Dakota del Norte aplica un impuesto estatal sobre ventas y uso del 5% sobre la mayoría de los bienes personales tangibles y servicios seleccionados. Las ciudades pueden imponer impuestos locales adicionales, que generalmente van del 1% al 3,5%, llevando las tasas combinadas a entre el 6% y el 8,5% en algunas jurisdicciones. La tasa combinada de Fargo es aproximadamente del 7,5%, y la de Bismarck es similar. Los condados y distritos fiscales especiales también pueden aplicar impuestos para fines específicos como infraestructura y control de inundaciones.

La variación en las tasas locales en Dakota del Norte significa que los vendedores deben verificar la tasa combinada correcta para cada destino de entrega. La Oficina del Comisionado de Impuestos Estatales proporciona herramientas de búsqueda de tasas para este propósito.

Reglas de nexo

El nexo físico existe si mantiene una ubicación comercial, empleados, almacén, inventario o agentes en Dakota del Norte. Las entregas regulares al estado con sus propios vehículos también pueden establecer nexo.

El nexo económico aplica a vendedores remotos con $100.000 o más en ventas brutas en Dakota del Norte durante el año calendario anterior o actual. No hay un umbral separado de conteo de transacciones. Dakota del Norte es miembro del Acuerdo de Impuesto sobre Ventas y Uso Simplificado (SSUTA), lo que simplifica el registro y cumplimiento multiestatal. Los facilitadores de marketplace deben recaudar y remitir en nombre de sus vendedores una vez que el facilitador alcance el umbral.

Qué debe aparecer en las facturas

La Oficina del Comisionado de Impuestos Estatales de Dakota del Norte espera que las facturas incluyan:

• Nombre, dirección y número de permiso de impuesto sobre ventas del vendedor en Dakota del Norte
• Nombre y dirección del comprador
• Fecha de venta
• Descripción de bienes o servicios vendidos
• Cantidad y precio de venta de cada artículo
• Impuesto sobre ventas mostrado como partida separada
• Tasas impositivas estatales y locales aplicadas para la ubicación de entrega
• Monto total adeudado incluyendo impuestos
• Número de certificado de exención para ventas exentas

Los vendedores deben aplicar la tasa local correcta basada en el punto de entrega para bienes enviados. La documentación de la dirección de entrega respalda la tasa aplicada durante las auditorías.

Exenciones y casos especiales

Dakota del Norte proporciona las siguientes exenciones:

• Alimentos (alimentos no preparados para consumo en el hogar) están exentos
• Medicamentos con receta y dispositivos médicos
• Ventas al gobierno federal, estatal y local
• Maquinaria agrícola y partes de reparación utilizadas en agricultura y ganadería
• Maquinaria de fabricación y equipo utilizado en procesamiento
• Ventas a organizaciones sin fines de lucro calificadas con certificado válido
• Casas móviles utilizadas como residencia principal (sujetas a disposiciones fiscales separadas)
• Equipo para empresas nuevas o en expansión puede calificar para exención bajo programas de desarrollo económico

La ropa es totalmente gravable en Dakota del Norte sin exención o tasa reducida. Los productos digitales incluyendo software descargado son generalmente gravables. El SaaS es gravable en Dakota del Norte cuando el cliente recibe el beneficio en el estado. La mayoría de los servicios no son gravables a menos que estén específicamente enumerados, aunque los servicios de reparación, instalación y telecomunicaciones son gravables.

Frecuencia de presentación y plazos

Dakota del Norte requiere la presentación electrónica a través del sistema ND TAP (Taxpayer Access Point). No hay descuento para el vendedor por presentación oportuna en Dakota del Norte. Las declaraciones deben presentarse para cada período incluso cuando no se recaude impuesto. Si una fecha de vencimiento cae en fin de semana o feriado, el plazo se extiende al siguiente día hábil. Las nuevas empresas generalmente se asignan a presentación mensual durante su primer año de operación.

Sanciones por incumplimiento

Se aplica una penalización del 5% del impuesto no pagado para el primer mes, aumentando en 5% por mes hasta un máximo del 25%. Se aplica una penalización mínima de $5. Los intereses se acumulan a una tasa del 1% por mes sobre saldos pendientes. No registrarse y recaudar cuando se requiere puede resultar en la evaluación de impuestos atrasados más todas las penalizaciones e intereses. La Oficina del Comisionado de Impuestos Estatales también puede revocar los permisos de impuestos sobre ventas por incumplimiento persistente.

Preguntas frecuentes

¿Los alimentos están exentos en Dakota del Norte? Sí. Los alimentos no preparados para consumo en el hogar están exentos del impuesto sobre ventas de Dakota del Norte. Sin embargo, los alimentos preparados (comidas de restaurante, artículos de delicatessen, catering), dulces y refrescos son gravables a la tasa combinada completa.

¿Dakota del Norte grava el SaaS? Sí. Dakota del Norte trata el SaaS como gravable cuando el cliente accede o se beneficia del servicio dentro del estado. Los productos digitales incluyendo descargas de software, contenido de streaming y libros electrónicos también son gravables.

¿Dakota del Norte es un estado del Streamlined Sales Tax? Sí. Dakota del Norte es miembro pleno del SSUTA, proporcionando acceso a registro centralizado, definiciones estandarizadas, reglas de sourcing uniformes y herramientas de cumplimiento simplificado para vendedores multiestatales. El registro a través del sistema SSUTA es gratuito y cubre todos los estados miembros simultáneamente, simplificando el proceso para empresas que venden en múltiples estados.

¿Los gastos de envío son gravables en Dakota del Norte? Los gastos de envío en Dakota del Norte son gravables cuando los bienes que se entregan son gravables. Si solo entrega artículos exentos, los gastos de envío también están exentos.