Impuesto sobre ventas en Nueva York y reglas de facturación para 2026

Resumen: La tasa del impuesto estatal sobre ventas de Nueva York es del 4%, pero las tasas combinadas con impuestos locales van del 4% al 8.875% (NYC). El nexo económico se aplica a partir de $500,000 en ventas Y más de 100 transacciones en el estado. La ropa de menos de $110 por artículo está exenta en NYC y varias otras jurisdicciones.

Tasa del impuesto estatal sobre ventas

Nueva York aplica un impuesto estatal sobre ventas del 4%. Los condados y ciudades agregan sus propios impuestos locales, típicamente del 3% al 4.875% adicional.

La ciudad de Nueva York tiene una tasa combinada del 8.875% (4% estatal + 4.5% municipal + 0.375% recargo MCTD). El condado de Westchester se sitúa en el 8.375%, mientras que algunos condados rurales están más cerca del 8%.

Nueva York utiliza determinación basada en el destino, por lo que se cobra la tasa donde el comprador recibe los bienes. Esto hace que la búsqueda precisa de tasas basada en la dirección sea esencial para vendedores remotos.

Reglas de nexo

El nexo físico existe a través de oficinas, empleados, inventario o propiedad en el estado. Nueva York también aplica nexo por clic — si un afiliado o socio de referencia basado en Nueva York genera más de $10,000 en ventas a través de enlaces, el vendedor fuera del estado puede considerarse con nexo.

El nexo económico requiere tanto $500,000+ en recibos brutos de ventas en Nueva York COMO más de 100 transacciones entregadas en Nueva York en los cuatro trimestres anteriores. Ambos umbrales deben cumplirse.

Los facilitadores de marketplace deben recaudar impuestos en nombre de los vendedores del marketplace.

Requisitos de facturación

El Departamento de Impuestos y Finanzas de Nueva York espera registros que incluyan:

• Fecha de venta
• Nombre del vendedor, dirección e identificación fiscal
• Información del comprador
• Descripción de bienes o servicios
• Cantidad y precio
• Monto del impuesto
• Total cobrado

El impuesto sobre ventas debe aparecer como una línea separada en la factura. Para ventas exentas, conserve el certificado de exención apropiado (Formulario ST-120 para reventa, Formulario ST-119.1 para organizaciones exentas). Los registros deben conservarse durante un mínimo de tres años a partir de la fecha de presentación.

Exenciones y casos especiales

Los artículos de ropa y calzado con precio inferior a $110 están exentos del impuesto estatal del 4% y también exentos del impuesto local en NYC y varias otras jurisdicciones.

Los alimentos no preparados y los medicamentos con receta están exentos. La energía residencial (gas, electricidad) tiene exenciones parciales. El equipo de manufactura comprado para uso directo en producción está exento.

El SaaS es gravable en Nueva York — el software preescrito al que se accede electrónicamente se trata como propiedad personal tangible. El software personalizado desarrollado específicamente para un solo cliente puede estar exento.

Los productos digitales como libros electrónicos, música y streaming son generalmente gravables.

Frecuencia de presentación y plazos

La frecuencia de presentación se asigna según el impuesto recaudado:

• Trimestral — predeterminado para la mayoría de las empresas (20 de marzo, 20 de junio, 20 de septiembre, 20 de diciembre)
• Mensual — más de $300,000 anuales, vence el 20 del mes siguiente
• Anual — contribuyentes muy pequeños, vence el 20 de marzo

Los contribuyentes parcialmente trimestrales (PrompTax) con más de $500,000 en responsabilidad anual deben remitir el impuesto en un calendario acelerado dentro del trimestre.

Los vendedores que recaudan impuesto pueden quedarse con un crédito al vendedor del 5% hasta $200 por trimestre.

Sanciones por incumplimiento

La presentación tardía genera una sanción del 10% del impuesto adeudado para el primer mes, más 1% por mes adicional (con un tope del 30%). Los intereses se calculan a la tasa actual establecida por el Departamento.

La falta intencional de recaudar o remitir el impuesto sobre ventas puede resultar en procesos penales — Nueva York es notablemente agresivo en perseguir el fraude de impuesto sobre ventas.

Preguntas frecuentes

¿La exención de ropa es automática en Nueva York?

Sí, para artículos de menos de $110 por pieza. No se cobra impuesto estatal sobre ventas (y en NYC, tampoco impuesto local) en ropa y calzado calificados. Los artículos de $110 o más son totalmente gravables. No se necesita certificado de exención del comprador.

¿Tengo nexo económico si tengo $600,000 en ventas en Nueva York pero solo 50 transacciones?

No. Nueva York requiere que ambos umbrales se cumplan — $500,000 en ventas Y más de 100 transacciones. Si solo cumple uno, no tiene nexo económico (aunque puede tener nexo físico o por clic).

¿Los productos digitales son gravables en Nueva York?

Sí. Nueva York grava el software preescrito, la música digital, los libros electrónicos, los servicios de streaming y productos digitales similares. Si vende bienes digitales a clientes de Nueva York, debe recaudar el impuesto sobre ventas.

Busque la tasa combinada exacta para cualquier dirección de Nueva York con la herramienta de tasas de impuestos de InvoiceQuickly.