Impuesto sobre ingresos brutos de Nuevo México y reglas de facturación para 2026

Resumen: Nuevo México impone un impuesto sobre ingresos brutos (GRT) en lugar de un impuesto sobre ventas tradicional. La tasa estatal es del 5.0% con adiciones locales que elevan las tasas combinadas a aproximadamente del 7% al 9%. Los vendedores remotos que exceden $100,000 en ventas deben recaudar. Casi todos los servicios son gravables, lo que hace al GRT más amplio que un impuesto sobre ventas típico.

El impuesto sobre ingresos brutos de Nuevo México es fundamentalmente diferente de un impuesto sobre ventas tradicional, creando consideraciones únicas de facturación y cumplimiento. El impuesto recae sobre el vendedor en lugar del comprador, los servicios son ampliamente gravables, y el efecto de "impuesto sobre impuesto" en cascada significa que la tasa efectiva es ligeramente mayor de lo que parece. Esta guía cubre las tasas del GRT de Nuevo México, reglas de nexo, requisitos de facturación, deducciones, plazos de presentación y sanciones para 2026.

Tasa del impuesto estatal sobre ingresos brutos

Nuevo México no tiene un "impuesto sobre ventas" tradicional. En su lugar, impone un impuesto sobre ingresos brutos (GRT) al vendedor, que se mide por los ingresos brutos de la venta de propiedad o servicios en el estado. La tasa estatal del GRT es del 5.0%, y los municipios y condados imponen incrementos adicionales del GRT local. Las tasas combinadas típicamente van del 7.0% al 9.0% dependiendo de la ubicación. La tasa combinada de Albuquerque es aproximadamente del 7.875%, y Santa Fe está alrededor del 8.4375%.

Es importante destacar que el GRT se impone legalmente al vendedor, no al comprador, aunque los vendedores habitualmente transfieren el costo a los compradores. Esta distinción tiene implicaciones prácticas para cómo aparece el impuesto en las facturas y cómo funciona el efecto de "impuesto sobre impuesto" en cascada.

Reglas de nexo

El nexo físico existe si tiene un lugar de negocios, empleados, agentes o propiedad en Nuevo México. Almacenar inventario en almacenes o centros de distribución de Nuevo México también crea nexo.

El nexo económico se aplica a vendedores remotos con $100,000 o más en ingresos brutos por ventas en Nuevo México. No hay un umbral separado de conteo de transacciones. Los facilitadores de marketplace con nexo económico deben recaudar y remitir el GRT en nombre de vendedores terceros. Nuevo México procesa los registros a través del portal del Departamento de Impuestos e Ingresos.

Qué debe aparecer en las facturas

Debido a que el GRT se impone al vendedor en lugar del comprador, Nuevo México técnicamente no requiere que los vendedores declaren por separado el impuesto en las facturas. Sin embargo, los vendedores comúnmente transfieren el GRT a los compradores y el estado permite esta práctica. Las facturas deben incluir:

• Nombre del vendedor, dirección y número de identificación CRS de Nuevo México
• Nombre y dirección del comprador
• Fecha de la transacción
• Descripción de bienes o servicios proporcionados
• Precio de cada artículo o servicio
• Monto del GRT si se transfiere al comprador (etiquetado como "impuesto sobre ingresos brutos" o "GRT")
• Tasa combinada aplicable para la ubicación de la transacción
• Monto total adeudado
• Número del certificado de transacción no gravable (NTTC) para transacciones deducibles

Si transfiere el GRT al comprador, debe estar claramente etiquetado. Dado que el GRT recae sobre el vendedor, el monto transferido es en sí mismo parte de los ingresos brutos y técnicamente también está sujeto al GRT, creando un ligero efecto de "impuesto sobre impuesto" en cascada.

Exenciones y casos especiales

Nuevo México llama a sus exenciones "deducciones" de los ingresos brutos en lugar de "exenciones". Las deducciones clave incluyen:

• Las ventas de comestibles (alimentos para consumo en el hogar) son deducibles del GRT
• Medicamentos con receta y ciertos servicios médicos
• Ventas a agencias del gobierno federal y estatal
• Consumibles de manufactura utilizados en el proceso de manufactura
• Productos agrícolas vendidos por el productor
• Comercio interestatal (bienes enviados fuera del estado son deducibles)
• Ingresos de ciertos servicios de salud proporcionados por profesionales licenciados

Dado que el GRT se aplica a casi todos los servicios, Nuevo México tiene una base imponible mucho más amplia que los estados con impuesto sobre ventas típicos. Los servicios profesionales, construcción, consultoría, legales, contables y de reparación están todos sujetos al GRT a menos que estén específicamente deducidos. La ropa es gravable. Los productos digitales y el SaaS están generalmente sujetos al GRT. Los compradores que reclaman una deducción deben proporcionar un Certificado de Transacción No Gravable (NTTC) al vendedor.

Frecuencia de presentación y plazos

Nuevo México requiere la presentación electrónica a través del Taxpayer Access Point (TAP). Las empresas también deben presentar una declaración de impuesto compensatorio por el impuesto de uso sobre artículos comprados fuera del estado para uso en Nuevo México. No hay descuento al vendedor por presentación puntual. Se requiere presentar declaraciones para cada período incluso si no se debe impuesto.

Sanciones por incumplimiento

Se aplica una sanción del 2% por mes del impuesto no pagado por pago tardío, hasta un máximo del 20%. Una sanción de $25 por declaración se aplica por presentación tardía. Los intereses se acumulan a la tasa legal establecida anualmente por el Departamento de Impuestos e Ingresos. La falta de registro y recaudación cuando se requiere resulta en la evaluación de impuestos retroactivos por todo el período de incumplimiento. Las sanciones por fraude del 50% del impuesto adeudado pueden aplicarse por evasión intencional.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre ingresos brutos y el impuesto sobre ventas? El GRT se impone legalmente al vendedor basándose en los ingresos brutos totales, mientras que un impuesto sobre ventas tradicional se impone al comprador y es recaudado por el vendedor como agente. En la práctica, los vendedores típicamente transfieren el costo del GRT a los compradores, haciéndolo funcionar de manera similar a un impuesto sobre ventas. Sin embargo, debido a que el GRT recae sobre el vendedor, el monto del impuesto transferido es en sí mismo gravable, creando un ligero efecto de "cascada" que hace que la tasa efectiva sea marginalmente más alta que la tasa declarada.

¿Los servicios son gravables en Nuevo México? Sí. Casi todos los servicios están sujetos al GRT a menos que se aplique una deducción estatutaria específica. Esto incluye servicios profesionales, consultoría, construcción, reparación, legales, contables y la mayoría de las demás categorías de servicios. Nuevo México tiene una de las bases de impuestos sobre servicios más amplias de EE. UU., lo cual es una diferencia clave con la mayoría de los otros estados.

¿Los comestibles son gravables en Nuevo México? No. Las ventas de alimentos para consumo en el hogar son deducibles de los ingresos brutos, efectivamente haciendo que los comestibles estén exentos del GRT. Los alimentos preparados, las comidas en restaurantes y el catering permanecen totalmente sujetos al GRT a la tasa combinada aplicable.

¿Cómo me registro para un número CRS de Nuevo México? Regístrese a través del sitio web del Departamento de Impuestos e Ingresos o presentando el formulario ACD-31015. Recibirá un número de identificación del Sistema de Reportes Combinados (CRS) que sirve como su identificación fiscal empresarial para el GRT, retenciones y otros propósitos fiscales estatales. El registro es gratuito y puede completarse en línea.