Impuesto general sobre el consumo y reglas de facturación en Hawái para 2026

Resumen: Hawái impone un impuesto general sobre el consumo (GET) del 4% sobre la mayoría de las transacciones (4.5% en Honolulú) en lugar de un impuesto sobre ventas tradicional. El GET se aplica a casi todos los bienes y servicios con muy pocas exenciones. Los vendedores remotos que superen $100,000 en ventas o 200 transacciones deben recaudar. El GET se impone al vendedor pero se traslada rutinariamente a los compradores.

El impuesto general sobre el consumo de Hawái es fundamentalmente diferente de un impuesto sobre ventas tradicional. Se impone sobre los ingresos brutos del vendedor en lugar de sobre el comprador, se aplica a casi todas las transacciones incluyendo servicios, y presenta un efecto único de "impuesto sobre impuesto" en cascada. Esta guía cubre las tasas del GET de Hawái, reglas de nexo, prácticas de facturación, exenciones, plazos de presentación y penalidades para 2026.

Tasa del impuesto general sobre el consumo estatal

Hawái no tiene un impuesto sobre ventas tradicional. En su lugar, aplica un impuesto general sobre el consumo (GET) sobre los ingresos brutos de las empresas. La tasa base es del 4% para transacciones minoristas y del 0.5% para ventas al por mayor y ciertas otras actividades. El condado de Honolulú impone un recargo adicional del 0.5%, elevando la tasa minorista efectiva al 4.5% en Honolulú.

Debido a que el GET se impone al vendedor y el monto trasladado está a su vez sujeto al GET, muchas empresas cobran un efectivo 4.712% en Honolulú (o 4.166% fuera de Honolulú) para recuperar completamente el impuesto — una práctica que el estado permite expresamente. Este efecto de "impuesto sobre impuesto" es exclusivo del sistema de Hawái.

Reglas de nexo

El nexo físico existe si tiene una ubicación comercial, empleados, agentes o propiedad en Hawái.

El nexo económico se aplica a vendedores remotos que superen $100,000 en ingresos brutos o 200 o más transacciones por ventas en Hawái durante el año calendario actual o anterior. Cualquiera de los umbrales activa la obligación. Los facilitadores de mercado deben registrarse y recaudar el GET en nombre de sus vendedores terceros. El GET de Hawái se aplica a los facilitadores de mercado a la tasa minorista del 4% sobre los ingresos brutos de las ventas del mercado.

Qué debe aparecer en las facturas

Debido a que el GET es técnicamente un impuesto sobre los ingresos brutos del vendedor en lugar de un impuesto sobre ventas al comprador, Hawái no requiere legalmente que los vendedores declaren el impuesto por separado en las facturas. Sin embargo, se permite a los vendedores trasladar visiblemente el GET a los compradores, y la mayoría de las empresas lo hacen. Las facturas deben incluir:

• Nombre del vendedor, dirección y número de licencia del GET de Hawái
• Nombre y dirección del comprador
• Fecha de la transacción
• Descripción de los bienes o servicios
• Precio de venta de cada artículo o servicio
• Monto del GET si se traslada (claramente etiquetado como "impuesto general sobre el consumo" o "GET")
• Tasa aplicable (4% o 4.5%, o la tasa efectiva de traslado del 4.166% o 4.712%)
• Monto total a pagar
• Detalles de exención si corresponde

La tasa visible del GET en las facturas puede aparecer como 4.166% o 4.712% para reflejar el efecto en cascada. Esta es una práctica comercial estándar en Hawái y los clientes están acostumbrados a ver estas tasas.

Exenciones y casos especiales

El GET de Hawái tiene muy pocas exenciones, lo que lo convierte en uno de los impuestos al consumo más amplios de EE.UU.:

• Los medicamentos con receta y los dispositivos protésicos están exentos
• Las ventas al gobierno federal están exentas
• Los ingresos de seguros y ciertos alquileres de bienes inmuebles tienen disposiciones específicas
• Los montos recibidos por organizaciones sin fines de lucro que califiquen pueden estar exentos con un certificado de exención válido
• Los bienes exportados enviados fuera de Hawái están exentos
• Ciertos pagos de cooperativas agrícolas pueden calificar para exención

Notablemente, los alimentos son completamente gravables, la ropa es completamente gravable y casi todos los servicios son gravables bajo el GET. Esto incluye servicios profesionales, servicios médicos (aunque no los medicamentos con receta), consultoría, reparación y servicios de cuidado personal. No hay exención general para equipo de manufactura ni insumos agrícolas. El SaaS y los productos digitales son gravables. La base del GET de Hawái es una de las más amplias de cualquier estado del país.

Frecuencia de presentación y plazos

Todos los contribuyentes también deben presentar una declaración de conciliación anual antes del 20 de abril del año siguiente, independientemente de la frecuencia de presentación. Hawái requiere la presentación electrónica a través del portal Hawaii Tax Online. No hay descuento al vendedor por presentación oportuna.

Penalidades por incumplimiento

Se aplica una penalidad del 5% por mes del impuesto no pagado por presentación tardía, hasta un máximo del 25%. Los intereses se acumulan a aproximadamente 0.667% por mes (8% anual). Operar sin una licencia del GET conlleva penalidades de hasta $1,000. No presentar la declaración de conciliación anual incurre en una penalidad separada. El Departamento de Impuestos también puede evaluar impuestos estimados basados en promedios de la industria cuando no se presentan declaraciones, lo que generalmente resulta en evaluaciones más altas que la obligación real.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la diferencia entre el GET y el impuesto sobre ventas? El GET de Hawái se impone sobre los ingresos brutos del vendedor de todas las actividades comerciales, no solo las ventas minoristas. Se aplica a ventas al por mayor (0.5%), servicios, comisiones, ingresos por alquiler y ventas minoristas (4%). Debido a que recae sobre el vendedor, el monto trasladado es a su vez gravable, creando un efecto de "cascada" que hace que la tasa efectiva sea ligeramente superior a la tasa declarada. Un impuesto sobre ventas tradicional se impone al comprador y es recaudado por el vendedor.

¿Los servicios son gravables en Hawái? Sí. Prácticamente todos los servicios están sujetos al GET, incluyendo servicios profesionales, consultoría, servicios de salud, reparación, construcción, cuidado personal y transporte. Hawái tiene una de las bases de imposición de servicios más amplias del país, con muy pocas categorías de servicios excluidas del GET.

¿Por qué algunas empresas cobran 4.712% en lugar de 4.5%? La fracción adicional contabiliza el efecto de "impuesto sobre impuesto". Dado que el GET recae sobre los ingresos brutos del vendedor y el impuesto trasladado se convierte en parte de esos ingresos, las empresas en el condado de Honolulú cobran 4.712% (y las empresas en otros lugares cobran 4.166%) para recuperar completamente el GET sin absorber ningún costo del impuesto ellos mismos. Esta práctica está autorizada por el Departamento de Impuestos de Hawái.

¿Necesito presentar una declaración anual del GET aunque presente mensualmente? Sí. Todos los contribuyentes del GET deben presentar una declaración de conciliación anual (Formulario G-49) antes del 20 de abril del año siguiente, independientemente de si presentan mensual, trimestral o semestralmente durante el año. La declaración anual concilia todos los pagos periódicos realizados durante el año.