North Dakota Sales Tax und Rechnungsvorschriften für 2026

Kurzfassung: North Dakota hat eine 5 % staatliche Sales Tax mit lokalen Steuern, die bis zu 3,5 % mehr hinzufügen, für kombinierte Sätze von bis zu 8,5 %. Remote-Verkäufer, die 100.000 $ Umsatz überschreiten, müssen erheben. Lebensmittel sind befreit, und North Dakota ist ein Streamlined-Sales-Tax-Mitgliedsstaat.

North Dakota kombiniert einen moderaten Staatssatz mit potenziell erheblichen lokalen Steuern, die kombinierte Sätze in einigen Jurisdiktionen über 8 % treiben können. Als Streamlined-Sales-Tax-Mitglied stellt der Staat standardisierte Tools für Mehrstaaten-Verkäufer bereit. Dieser Leitfaden behandelt North Dakotas Sätze, Nexus-Regeln, Rechnungsanforderungen, Befreiungen, Meldefristen und Strafen für 2026.

Staatlicher Sales-Tax-Satz

North Dakota erhebt eine 5 % staatliche Verkaufs- und Gebrauchssteuer auf die meisten materiellen persönlichen Gegenstände und ausgewählte Dienstleistungen. Städte können zusätzliche lokale Steuern erheben, die typischerweise von 1 % bis 3,5 % reichen und kombinierte Sätze in einigen Jurisdiktionen auf 6 % bis 8,5 % bringen. Fargos kombinierter Satz liegt bei ca. 7,5 %, und Bismarck ebenfalls bei ca. 7,5 %. Counties und Sondersteuerbezirke können auch Steuern für bestimmte Zwecke wie Infrastruktur und Hochwasserschutz erheben.

Die Variation der lokalen Sätze in North Dakota bedeutet, dass Verkäufer den korrekten kombinierten Satz für jeden Lieferort überprüfen müssen. Das Office of State Tax Commissioner stellt Satzabfrage-Tools für diesen Zweck bereit.

Nexus-Regeln

Physical Nexus besteht, wenn Sie eine Geschäftsstelle, Mitarbeiter, Lager, Lagerbestände oder Vertreter in North Dakota unterhalten. Regelmäßige Lieferungen in den Staat mit eigenen Fahrzeugen können ebenfalls Nexus begründen.

Economic Nexus gilt für Remote-Verkäufer mit 100.000 $ oder mehr Bruttoumsatz in North Dakota im vorangegangenen oder laufenden Kalenderjahr. Es gibt keine separate Transaktionsanzahl-Schwelle. North Dakota ist Mitglied des Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA), das Multi-State-Registrierung und Compliance vereinfacht. Marktplatzbetreiber müssen im Namen ihrer Verkäufer erheben und abführen, sobald der Betreiber den Schwellenwert erreicht.

Was auf Rechnungen stehen muss

Das North Dakota Office of State Tax Commissioner erwartet, dass Rechnungen enthalten:

• Name, Adresse und North-Dakota-Sales-Tax-Genehmigungsnummer des Verkäufers
• Name und Adresse des Käufers
• Verkaufsdatum
• Beschreibung der verkauften Waren oder Dienstleistungen
• Menge und Verkaufspreis jedes Artikels
• Sales Tax als separate Position ausgewiesen
• Angewandte Staats- und Lokalsteuersätze für den Lieferort
• Gesamtbetrag fällig einschließlich Steuer
• Befreiungszertifikatnummer für befreite Verkäufe

Verkäufer müssen den korrekten lokalen Satz basierend auf dem Lieferort für versandte Waren anwenden. Die Dokumentation der Lieferadresse belegt den bei Prüfungen angewandten Satz.

Befreiungen und Sonderfälle

North Dakota bietet folgende Befreiungen:

• Lebensmittel (unzubereitete Nahrungsmittel für den Eigenverbrauch) sind befreit
• Verschreibungspflichtige Medikamente und medizinische Geräte
• Verkäufe an Bundes-, Landes- und Kommunalregierungsbehörden
• Landwirtschaftliche Maschinen und Ersatzteile für Land- und Viehwirtschaft
• Produktionsmaschinen und -ausrüstung für die Verarbeitung
• Verkäufe an qualifizierende gemeinnützige Organisationen mit gültigem Zertifikat
• Mobilheime, die als Hauptwohnsitz genutzt werden (unterliegen separaten Steuerregelungen)
• Neu- oder Erweiterungsausstattung für Unternehmen kann im Rahmen von Wirtschaftsförderungsprogrammen für eine Befreiung qualifizieren

Kleidung ist in North Dakota voll steuerpflichtig ohne Befreiung oder reduzierten Satz. Digitale Produkte einschließlich heruntergeladener Software sind generell steuerpflichtig. SaaS ist in North Dakota steuerpflichtig, wenn der Kunde den Nutzen im Staat empfängt. Die meisten Dienstleistungen sind nicht steuerpflichtig, sofern nicht ausdrücklich aufgeführt, obwohl Reparatur-, Installations- und Telekommunikationsdienstleistungen steuerpflichtig sind.

Meldehäufigkeit und Fristen

North Dakota verlangt die elektronische Meldung über das ND TAP (Taxpayer Access Point)-System. Es gibt keinen Händlerrabatt für fristgerechte Meldung in North Dakota. Meldungen müssen für jeden Zeitraum abgegeben werden, auch wenn keine Steuer erhoben wurde. Wenn ein Fälligkeitstermin auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt, verlängert sich die Frist auf den nächsten Werktag. Neue Unternehmen werden typischerweise für ihr erstes Betriebsjahr der monatlichen Meldung zugewiesen.

Strafen bei Nichteinhaltung

Eine Strafe von 5 % der unbezahlten Steuer gilt für den ersten Monat und steigt um 5 % pro Monat bis zu einem Maximum von 25 %. Eine Mindeststrafe von 5 $ gilt. Zinsen laufen mit 1 % pro Monat auf ausstehende Salden. Fehlende Registrierung und Erhebung bei Pflicht kann zur Festsetzung von Nachsteuern plus allen Strafen und Zinsen führen. Das Office of State Tax Commissioner kann auch Sales-Tax-Genehmigungen bei anhaltender Nichteinhaltung widerrufen.

Häufig gestellte Fragen

Sind Lebensmittel in North Dakota befreit? Ja. Unzubereitete Nahrungsmittel für den Eigenverbrauch sind von der North Dakota Sales Tax befreit. Allerdings sind zubereitete Speisen (Restaurantmahlzeiten, Feinkost, Catering), Süßigkeiten und Softdrinks zum vollen kombinierten Satz steuerpflichtig.

Besteuert North Dakota SaaS? Ja. North Dakota behandelt SaaS als steuerpflichtig, wenn der Kunde innerhalb des Staates auf den Dienst zugreift oder davon profitiert. Digitale Produkte einschließlich Software-Downloads, Streaming-Inhalte und E-Books sind ebenfalls steuerpflichtig.

Ist North Dakota ein Streamlined-Sales-Tax-Staat? Ja. North Dakota ist Vollmitglied der SSUTA und bietet Zugang zu zentralisierter Registrierung, standardisierten Definitionen, einheitlichen Zuordnungsregeln und vereinfachten Compliance-Tools für Mehrstaaten-Verkäufer. Die Registrierung über das SSUTA-System ist kostenlos und deckt alle Mitgliedsstaaten gleichzeitig ab, was den Prozess für Unternehmen vereinfacht, die in mehreren Staaten verkaufen.

Sind Versandkosten in North Dakota steuerpflichtig? Liefergebühren in North Dakota sind steuerpflichtig, wenn die gelieferten Waren steuerpflichtig sind. Wenn Sie nur befreite Artikel liefern, sind die Liefergebühren ebenfalls befreit.