Bruttoeinnahmensteuer und Rechnungsvorschriften in New Mexico fuer 2026

Kurzfassung: New Mexico erhebt eine Bruttoeinnahmensteuer (Gross Receipts Tax, GRT) anstelle einer traditionellen Umsatzsteuer. Der staatliche Satz betraegt 5,0 % mit lokalen Zuschlaegen, die die kombinierten Saetze auf etwa 7 % bis 9 % erhoehen. Fernverkaeufer, die 100.000 USD Umsatz ueberschreiten, muessen Steuer einziehen. Nahezu alle Dienstleistungen sind steuerpflichtig, was die GRT breiter macht als eine typische Umsatzsteuer.

New Mexicos Bruttoeinnahmensteuer unterscheidet sich grundlegend von einer traditionellen Umsatzsteuer und schafft besondere Rechnungsstellungs- und Compliance-Anforderungen. Die Steuer wird dem Verkaeufer und nicht dem Kaeufer auferlegt, Dienstleistungen sind weitgehend steuerpflichtig, und der Kaskaden-Effekt bedeutet, dass der effektive Satz etwas hoeher ist als er erscheint. Dieser Leitfaden behandelt New Mexicos GRT-Saetze, Nexus-Regeln, Rechnungsanforderungen, Abzuege, Abgabefristen und Strafen fuer 2026.

Staatlicher Bruttoeinnahmensteuersatz

New Mexico hat keine traditionelle Umsatzsteuer. Stattdessen erhebt es eine Bruttoeinnahmensteuer (GRT) auf den Verkaeufer, die anhand der Bruttoeinnahmen aus dem Verkauf von Eigentum oder Dienstleistungen im Staat bemessen wird. Der staatliche GRT-Satz betraegt 5,0 %, und Gemeinden und Landkreise erheben zusaetzliche lokale GRT-Zuschlaege. Die kombinierten Saetze liegen typischerweise zwischen 7,0 % und 9,0 % je nach Standort. Albuquerques kombinierter Satz betraegt ungefaehr 7,875 %, und Santa Fe liegt bei etwa 8,4375 %.

Wichtig ist, dass die GRT rechtlich dem Verkaeufer und nicht dem Kaeufer auferlegt wird, obwohl Verkaeufer die Kosten routinemaessig an Kaeufer weitergeben. Diese Unterscheidung hat praktische Auswirkungen darauf, wie die Steuer auf Rechnungen erscheint und wie der Kaskaden-Effekt funktioniert.

Nexus-Regeln

Physischer Nexus besteht, wenn Sie eine Geschaeftsniederlassung, Mitarbeiter, Vertreter oder Eigentum in New Mexico haben. Die Lagerung von Bestand in New-Mexico-Lagern oder -Fulfillment-Centern begruendet ebenfalls Nexus.

Economic Nexus gilt fuer Fernverkaeufer mit 100.000 USD oder mehr Bruttoeinnahmen aus Verkaeufen nach New Mexico. Es gibt keine separate Transaktionsanzahl-Schwelle. Marktplatz-Vermittler mit Economic Nexus muessen die GRT im Namen von Drittanbieter-Verkaeufern einziehen und abfuehren. New Mexico bearbeitet Registrierungen ueber das Portal des Taxation and Revenue Department.

Was auf Rechnungen erscheinen muss

Da die GRT dem Verkaeufer und nicht dem Kaeufer auferlegt wird, verlangt New Mexico technisch gesehen nicht, dass Verkaeufer die Steuer auf Rechnungen separat ausweisen. Verkaeufer geben die GRT jedoch haeufig an Kaeufer weiter, und der Staat erlaubt diese Praxis. Rechnungen sollten enthalten:

• Name, Adresse und New-Mexico-CRS-Identifikationsnummer des Verkaeufers
• Name und Adresse des Kaeufers
• Transaktionsdatum
• Beschreibung der gelieferten Waren oder Dienstleistungen
• Preis fuer jeden Artikel oder jede Dienstleistung
• GRT-Betrag bei Weitergabe an den Kaeufer (gekennzeichnet als "Gross Receipts Tax" oder "GRT")
• Anwendbarer kombinierter Satz fuer den Transaktionsort
• Gesamtfaelliger Betrag
• Nontaxable Transaction Certificate (NTTC)-Nummer fuer abzugsfaehige Transaktionen

Wenn Sie die GRT an den Kaeufer weitergeben, sollte dies klar gekennzeichnet sein. Da die GRT auf den Verkaeufer erhoben wird, ist der weitergegebene Betrag selbst Teil der Bruttoeinnahmen und technisch ebenfalls GRT-pflichtig, was einen leichten Kaskaden-Effekt erzeugt.

Befreiungen und Sonderfaelle

New Mexico nennt seine Befreiungen "Abzuege" von den Bruttoeinnahmen statt "Befreiungen". Wichtige Abzuege umfassen:

• Verkaeufe von Grundnahrungsmitteln (Lebensmittel fuer den Hausverbrauch) sind von der GRT abzugsfaehig
• Verschreibungspflichtige Medikamente und bestimmte medizinische Dienstleistungen
• Verkaeufe an Bundes- und Landesbehoerden
• Fertigungsverbrauchsmaterialien, die im Fertigungsprozess verwendet werden
• Landwirtschaftliche Erzeugnisse, die vom Erzeuger verkauft werden
• Zwischenstaatlicher Handel (aus dem Staat versandte Waren sind abzugsfaehig)
• Einnahmen aus bestimmten Gesundheitsdienstleistungen, die von zugelassenen Fachkraeften erbracht werden

Da die GRT auf nahezu alle Dienstleistungen anwendbar ist, hat New Mexico eine viel breitere Steuerbasis als typische Umsatzsteuerstaaten. Freiberufliche Dienstleistungen, Bau, Beratung, Rechts-, Buchhaltungs- und Reparaturdienste unterliegen alle der GRT, sofern nicht spezifisch abgezogen. Kleidung ist steuerpflichtig. Digitale Produkte und SaaS unterliegen in der Regel der GRT. Kaeufer, die einen Abzug geltend machen, muessen dem Verkaeufer ein Nontaxable Transaction Certificate (NTTC) vorlegen.

Abgabehaeufigkeit und Fristen

New Mexico erfordert die elektronische Abgabe ueber Taxpayer Access Point (TAP). Unternehmen muessen auch eine Ausgleichssteuer-Erklaerung (Compensating Tax) fuer die Gebrauchssteuer auf ausserhalb des Staates gekaufte Artikel zur Verwendung in New Mexico einreichen. Es gibt keinen Haendlerrabatt fuer puenktliche Einreichung. Erklaerungen sind fuer jeden Zeitraum erforderlich, auch wenn keine Steuer faellig ist.

Strafen bei Nichteinhaltung

Eine Strafe von 2 % pro Monat der unbezahlten Steuer gilt fuer verspaetete Zahlung, bis maximal 20 %. Eine Strafe von 25 USD pro Erklaerung gilt fuer verspaetete Einreichung. Zinsen fallen zum jaehrlich vom Taxation and Revenue Department festgelegten gesetzlichen Satz an. Unterlassene Registrierung und Erhebung bei Verpflichtung fuehrt zur Veranlagung von Nachsteuern fuer den gesamten Zeitraum der Nichteinhaltung. Betrugsstrafen von 50 % der faelligen Steuer koennen bei vorsaetzlicher Hinterziehung gelten.

Haeufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen Bruttoeinnahmensteuer und Umsatzsteuer? Die GRT wird rechtlich dem Verkaeufer auf Basis der gesamten Bruttoeinnahmen auferlegt, waehrend eine traditionelle Umsatzsteuer dem Kaeufer auferlegt und vom Verkaeufer als Beauftragter eingezogen wird. In der Praxis geben Verkaeufer die GRT-Kosten typischerweise an Kaeufer weiter, wodurch sie aehnlich wie eine Umsatzsteuer funktioniert. Da die GRT jedoch auf den Verkaeufer erhoben wird, ist der weitergegebene Steuerbetrag selbst steuerpflichtig, was einen leichten Kaskaden-Effekt erzeugt, der den effektiven Satz marginal hoeher als den genannten Satz macht.

Sind Dienstleistungen in New Mexico steuerpflichtig? Ja. Nahezu alle Dienstleistungen unterliegen der GRT, sofern kein spezifischer gesetzlicher Abzug gilt. Dies schliesst freiberufliche Dienstleistungen, Beratung, Bau, Reparatur, Rechts- und Buchhaltungsdienstleistungen und die meisten anderen Dienstleistungskategorien ein. New Mexico hat eine der breitesten Dienstleistungs-Steuergrundlagen in den USA, was ein wesentlicher Unterschied zu den meisten anderen Staaten ist.

Sind Grundnahrungsmittel in New Mexico steuerpflichtig? Nein. Verkaeufe von Lebensmitteln fuer den Hausverbrauch sind von den Bruttoeinnahmen abzugsfaehig, wodurch Grundnahrungsmittel effektiv von der GRT befreit sind. Zubereitete Speisen, Restaurantmahlzeiten und Catering unterliegen weiterhin voll der GRT zum anwendbaren kombinierten Satz.

Wie registriere ich mich fuer eine New-Mexico-CRS-Nummer? Registrieren Sie sich ueber die Website des Taxation and Revenue Department oder durch Einreichung des Formulars ACD-31015. Sie erhalten eine Combined Reporting System (CRS) Identifikationsnummer, die als Ihre Geschaeftssteuer-ID fuer GRT, Quellensteuer und andere staatliche Steuerzwecke dient. Die Registrierung ist kostenlos und kann online abgeschlossen werden.