Maryland Sales Tax und Rechnungsvorschriften für 2026

Kurzfassung: Maryland hat eine pauschale 6 % staatliche Sales Tax ohne lokale Zuschläge. Economic Nexus gilt ab 100.000 $ Umsatz ODER 200 Transaktionen. Maryland befreit die meisten Dienstleistungen, besteuert aber digitale Güter und hat eine einzigartige Digitalwerbungsteuer (unter rechtlicher Anfechtung).

Staatlicher Sales-Tax-Satz

Maryland erhebt eine 6 % landesweite Verkaufs- und Gebrauchssteuer mit keinen lokalen Zuschlägen. Der Satz ist im gesamten Staat einheitlich — von Baltimore bis zur Eastern Shore.

Alkoholische Getränke werden mit einem höheren Satz von 9 % besteuert. Maryland verwendet Destination-Based Sourcing für die Sales Tax.

Die Einfachheit eines einzigen landesweiten Satzes macht die Compliance im Vergleich zu Staaten mit lokalen Steuerschichten unkompliziert.

Nexus-Regeln

Physical Nexus wird durch Büros, Mitarbeiter, Lagerbestände oder Eigentum in Maryland begründet.

Economic Nexus greift bei 100.000 $ Bruttoumsatz aus Maryland-Verkäufen ODER 200 oder mehr separaten Transaktionen im laufenden oder vorherigen Kalenderjahr. Jeder Schwellenwert begründet Nexus.

Marktplatzbetreiber müssen im Namen von Drittverkäufern erheben und abführen. Maryland hat außerdem als erster Staat eine Digitalwerbungs-Bruttoerlössteuer eingeführt, die auf große digitale Werbeplattformen abzielt — diese ist von der Sales Tax getrennt und wurde rechtlich angefochten.

Rechnungsanforderungen

Der Comptroller of Maryland verlangt von Verkäufern, Aufzeichnungen zur Unterstützung aller Transaktionen zu führen. Rechnungen sollten enthalten:

• Name, Adresse und Maryland-Sales-Tax-Registrierungsnummer des Verkäufers
• Verkaufsdatum
• Käuferinformationen
• Beschreibung der Waren oder Dienstleistungen
• Verkaufspreis
• Angewandter Steuersatz (unter Angabe von 6 % oder 9 % für Alkohol)
• Steuerbetrag (separat ausgewiesen)
• Gesamtbetrag

Für befreite Verkäufe bewahren Sie das entsprechende Befreiungszertifikat (Maryland Resale Certificate oder anderes anwendbares Formular) auf. Unterlagen müssen mindestens vier Jahre ab dem Datum der Meldungsabgabe aufbewahrt werden.

Befreiungen und Sonderfälle

Lebensmittel (Nahrungsmittel für den Außer-Haus-Verzehr) sind befreit. Verschreibungspflichtige Medikamente und rezeptfreie Medikamente sind befreit.

Kleidung mit einem Preis unter 100 $ ist befreit — Artikel ab 100 $ sind voll steuerpflichtig. Dies ist ein Pro-Artikel-Schwellenwert, nicht kumulativ. Medizinische Geräte und Bedarfsartikel sind befreit. Produktionsausrüstung und Rohstoffe für die Produktion sind befreit.

SaaS ist in Maryland generell nicht steuerpflichtig — der Staat besteuert hauptsächlich materielle persönliche Gegenstände und eine definierte Liste digitaler Produkte. Allerdings sind digitale Produkte (Downloads von Musik, E-Books, Klingeltöne, digitaler Code) mit 6 % steuerpflichtig.

Die meisten Dienstleistungen sind nicht steuerpflichtig, sofern nicht ausdrücklich aufgeführt.

Meldehäufigkeit und Fristen

Die Meldehäufigkeit hängt von der Steuerschuld ab:

• Monatlich — die meisten Unternehmen
• Vierteljährlich — kleinere Verkäufer
• Halbjährlich/jährlich — sehr kleine Verkäufer

Monatliche Meldungen sind am 20. des Folgemonats fällig. Vierteljährliche Meldungen sind am 20. des Monats nach dem Quartal fällig.

Maryland verlangt die elektronische Meldung für alle Sales-Tax-Meldungen. Es gibt keinen Händlerrabatt für fristgerechte Meldung.

Strafen bei Nichteinhaltung

Verspätete Meldung zieht eine 10 %-Strafe auf unbezahlte Steuer nach sich (mindestens 1 $). Zinsen laufen zu einem vom Comptroller festgesetzten Satz.

Fehlende Steuererhebung bei Pflicht kann zu persönlicher Haftung verantwortlicher Personen führen. Der Comptroller führt Prüfungen durch und hat Zugang zu Datenaustauschvereinbarungen zwischen den Staaten. Betrügerische Meldungen ziehen strafrechtliche Konsequenzen nach sich.

FAQ

Ist Kleidung in Maryland befreit?

Kleidungsartikel mit einem Preis unter 100 $ pro Artikel sind befreit. Artikel ab 100 $ sind mit 6 % voll steuerpflichtig. Jeder Artikel wird einzeln bewertet — Sie können Artikel nicht zusammenfassen. Ein Hemd für 95 $ ist befreit; ein Hemd für 105 $ wird auf die vollen 105 $ besteuert.

Sind digitale Downloads in Maryland steuerpflichtig?

Ja. Maryland besteuert digitale Produkte einschließlich heruntergeladener Musik, E-Books, digitaler Videos, digitaler Audios und digitalem Code mit dem 6 %-Satz. SaaS und Cloud-basierte Software sind jedoch nach geltendem Recht generell nicht steuerpflichtig.

Was ist die Digitalwerbungsteuer?

Maryland hat eine Bruttoerlössteuer auf digitale Werbedienstleistungen eingeführt (getrennt von der Sales Tax), die auf Unternehmen mit einem weltweiten jährlichen Bruttoumsatz von über 100 Millionen $ abzielt. Diese Steuer wurde rechtlich angefochten und ihr Status sollte überprüft werden. Sie hat keinen Einfluss auf die Standard-Sales-Tax-Compliance.

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