Illinois Sales Tax und Rechnungsvorschriften für 2026

Kurzfassung: Illinois hat eine 6,25 % staatliche Sales Tax auf allgemeine Waren, mit einem reduzierten 1 %-Satz auf Lebensmittel, Medikamente und medizinische Geräte. Kombinierte Sätze mit lokalen Steuern können in Chicago 11 %+ erreichen. Die Economic-Nexus-Schwelle liegt bei 100.000 $ Umsatz ODER 200 Transaktionen.

Staatlicher Sales-Tax-Satz

Illinois erhebt eine 6,25 % staatliche Sales Tax auf allgemeine Waren. Qualifizierende Lebensmittel, Medikamente und medizinische Geräte werden zu einem reduzierten staatlichen Satz von 1 % besteuert.

Lokale Jurisdiktionen fügen eigene Schichten hinzu — Chicagos kombinierter Satz auf allgemeine Waren erreicht 10,25 %, und einige Gebiete mit zusätzlichen Sondersteuern überschreiten 11 %.

Der Staat verwendet eine komplexe Struktur mit mehreren Steuerbehörden: die staatliche Retailers' Occupation Tax, die Municipal Retailers' Occupation Tax, County-Steuern und Sonderbezirkssteuern. Illinois wendet Origin-Based Sourcing für in Illinois ansässige Verkäufer an, aber Destination-Based für auswärtige Remote-Verkäufer.

Nexus-Regeln

Physical Nexus wird durch Büros, Mitarbeiter, Lagerbestände oder regelmäßige Akquise-Aktivitäten in Illinois ausgelöst.

Economic Nexus gilt, wenn Sie 100.000 $ oder mehr Bruttoumsatz von Verkäufen an Illinois-Käufer ODER 200 oder mehr separate Transaktionen in den vorangegangenen 12 Monaten haben. Jeder Schwellenwert löst Nexus aus.

Marktplatzbetreiber sind verpflichtet, Steuern zu erheben und abzuführen. Illinois hat auch eine Click-Through-Nexus-Regelung, die auf Verkäufer abzielt, die in Illinois ansässige Empfehlungs-Affiliates nutzen und über 10.000 $ Umsatz generieren.

Rechnungsanforderungen

Das Illinois Department of Revenue verlangt von Verkäufern vollständige Transaktionsaufzeichnungen. Rechnungen sollten enthalten:

• Name, Adresse und Steuerregistrierungsnummer (IBT-Nummer) des Verkäufers
• Transaktionsdatum
• Käuferinformationen
• Beschreibung der Waren oder Dienstleistungen
• Verkaufspreis
• Anwendbarer Steuersatz (mit Hinweis, ob der reduzierte 1 %-Satz gilt)
• Steuerbetrag und Gesamtbetrag

Artikel, die unterschiedlichen Sätzen unterliegen, sollten auf der Rechnung separat aufgeführt werden, damit der korrekte Satz auf jeden angewendet wird. Unterlagen mindestens vier Jahre aufbewahren. Befreite Verkäufe erfordern ein ausgefülltes Certificate of Resale (CRT-61) oder ein anwendbares Befreiungszertifikat.

Befreiungen und Sonderfälle

Nahrungsmittel für den menschlichen Verzehr (nicht zubereitet oder erhitzt) werden zum reduzierten 1 %-Satz besteuert statt vollständig befreit. Verschreibungspflichtige und rezeptfreie Medikamente qualifizieren ebenfalls für den 1 %-Satz.

Produktionsmaschinen und -ausrüstung sind befreit. Landwirtschaftliche Geräte und Betriebsmittel sind befreit. Bestimmte Umweltschutzausrüstung qualifiziert für eine Befreiung.

SaaS und Cloud Computing sind in Illinois generell nicht steuerpflichtig — der Staat besteuert materielle persönliche Gegenstände und betrachtet die meisten Cloud-Dienste als nicht steuerpflichtige Dienstleistungen. Allerdings ist heruntergeladene Standardsoftware steuerpflichtig.

Kleidung ist zum Standard-6,25 %-Satz voll steuerpflichtig.

Meldehäufigkeit und Fristen

Das Department of Revenue legt die Meldehäufigkeit fest:

• Monatlich — jährliche Steuerschuld über 20.000 $, mit zwei zusätzlichen vierteljährlichen Vorauszahlungen
• Vierteljährlich — Steuerschuld zwischen 1.000 $ und 20.000 $
• Jährlich — Steuerschuld unter 1.000 $

Monatliche Meldungen sind am 20. des Folgemonats fällig. Vierteljährliche Meldungen sind am 20. April, 20. Juli, 20. Oktober und 20. Januar fällig. Jährliche Meldungen sind am 20. Januar fällig.

Illinois bietet einen 1,75 % Händlerrabatt auf fristgerecht eingereichte Meldungen für die Retailers' Occupation Tax.

Strafen bei Nichteinhaltung

Verspätete Meldung zieht eine Strafe von dem höheren Betrag aus 250 $ oder 2 % der fälligen Steuer pro Monat nach sich (bis zu 25 %). Zinsen laufen zu einem vom Department festgesetzten Satz.

Fehlende Registrierung oder Steuererhebung kann zu Nacherhebungen, Pfandrechten und potenzieller Strafverfolgung bei vorsätzlicher Hinterziehung führen. Illinois prüft Unternehmen aktiv, mit Fokus auf E-Commerce und Marktplatztransaktionen.

FAQ

Warum werden einige Artikel in Illinois mit 1 % statt 6,25 % besteuert?

Illinois wendet einen reduzierten 1 %-Staatssatz auf qualifizierende Lebensmittel (Lebensmittel, keine Restaurantmahlzeiten), Medikamente und medizinische Geräte an. Lokale Steuern können trotzdem darauf erhoben werden. Ihre Rechnung sollte den korrekten Satz für jede Position widerspiegeln — gemischte Sätze auf einer einzelnen Rechnung sind üblich.

Besteuert Illinois SaaS?

Generell nein. Illinois besteuert Cloud-basierte Software oder SaaS nicht. Allerdings ist Standardsoftware, die elektronisch oder auf materiellen Medien geliefert wird, steuerpflichtig. Individualsoftware, die für einen bestimmten Kunden entwickelt wurde, ist typischerweise nicht steuerpflichtig.

Was ist der Händlerrabatt und wie beanspruche ich ihn?

Illinois erlaubt Verkäufern, 1,75 % der von ihnen erhobenen Retailers' Occupation Tax als Vergütung für fristgerechte Meldung einzubehalten. Der Rabatt wird automatisch berechnet, wenn Sie Ihre Meldung fristgerecht einreichen. Verspätete Melder verlieren den Rabatt vollständig.

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