Hawaii General Excise Tax und Rechnungsvorschriften für 2026

Kurzfassung: Hawaii erhebt eine General Excise Tax (GET) von 4 % auf die meisten Transaktionen (4,5 % in Honolulu) anstelle einer traditionellen Sales Tax. Die GET gilt für nahezu alle Waren und Dienstleistungen mit sehr wenigen Befreiungen. Remote-Verkäufer, die 100.000 $ Umsatz oder 200 Transaktionen überschreiten, müssen erheben. Die GET wird dem Verkäufer auferlegt, aber routinemäßig an Käufer weitergegeben.

Hawaiis General Excise Tax unterscheidet sich grundlegend von einer traditionellen Sales Tax. Sie wird auf das Bruttoeinkommen des Verkäufers erhoben und nicht auf den Käufer, gilt für nahezu alle Transaktionen einschließlich Dienstleistungen und weist einen einzigartigen „Steuer-auf-Steuer"-Kaskadierungseffekt auf. Dieser Leitfaden behandelt Hawaiis GET-Sätze, Nexus-Regeln, Rechnungspraktiken, Befreiungen, Meldefristen und Strafen für 2026.

Staatlicher General-Excise-Tax-Satz

Hawaii hat keine traditionelle Sales Tax. Stattdessen erhebt es eine General Excise Tax (GET) auf das Bruttoeinkommen von Unternehmen. Der Basissatz beträgt 4 % für Einzelhandelstransaktionen und 0,5 % für Großhandel und bestimmte andere Aktivitäten. Honolulu County erhebt einen zusätzlichen 0,5 %-Zuschlag, wodurch der effektive Einzelhandelssatz in Honolulu auf 4,5 % steigt.

Da die GET dem Verkäufer auferlegt wird und der weitergegebene Betrag selbst der GET unterliegt, berechnen viele Unternehmen einen effektiven Satz von 4,712 % in Honolulu (oder 4,166 % außerhalb Honolulus), um die Steuer vollständig auszugleichen — eine Praxis, die der Staat ausdrücklich erlaubt. Dieser „Steuer-auf-Steuer"-Effekt ist einzigartig für Hawaiis System.

Nexus-Regeln

Physical Nexus besteht, wenn Sie eine Geschäftsstelle, Mitarbeiter, Vertreter oder Eigentum in Hawaii haben.

Economic Nexus gilt für Remote-Verkäufer, die 100.000 $ Bruttoumsatz oder 200 oder mehr Transaktionen aus Verkäufen nach Hawaii im laufenden oder vorherigen Kalenderjahr überschreiten. Jeder Schwellenwert löst die Pflicht aus. Marktplatzbetreiber müssen sich registrieren und GET im Namen ihrer Drittverkäufer erheben. Hawaiis GET gilt für Marktplatzbetreiber zum Einzelhandels-4 %-Satz auf Bruttoerlöse aus Marktplatzverkäufen.

Was auf Rechnungen stehen muss

Da die GET technisch eine Steuer auf das Bruttoeinkommen des Verkäufers und keine Sales Tax auf den Käufer ist, verlangt Hawaii rechtlich nicht von Verkäufern, die Steuer separat auf Rechnungen auszuweisen. Allerdings ist es Verkäufern gestattet, die GET sichtbar an Käufer weiterzugeben, und die meisten Unternehmen tun dies. Rechnungen sollten enthalten:

• Name, Adresse und Hawaii-GET-Lizenznummer des Verkäufers
• Name und Adresse des Käufers
• Transaktionsdatum
• Beschreibung der Waren oder Dienstleistungen
• Verkaufspreis jedes Artikels oder jeder Dienstleistung
• GET-Betrag, wenn weitergegeben (klar als „General Excise Tax" oder „GET" gekennzeichnet)
• Anwendbarer Satz (4 % oder 4,5 %, oder der effektive Weitergabesatz von 4,166 % oder 4,712 %)
• Gesamtbetrag fällig
• Befreiungsdetails, falls zutreffend

Der sichtbare GET-Satz auf Rechnungen kann als 4,166 % oder 4,712 % erscheinen, um den Kaskadierungseffekt zu berücksichtigen. Dies ist Standardgeschäftspraxis in Hawaii und Kunden sind an diese Sätze gewöhnt.

Befreiungen und Sonderfälle

Hawaiis GET hat sehr wenige Befreiungen, was sie zu einer der breitesten Verbrauchssteuern der USA macht:

• Verschreibungspflichtige Medikamente und Prothesen sind befreit
• Verkäufe an die Bundesregierung sind befreit
• Versicherungserlöse und bestimmte Immobilienmieten haben spezifische Regelungen
• Einnahmen qualifizierender gemeinnütziger Organisationen können mit einem gültigen Befreiungszertifikat befreit sein
• Exportierte Waren, die aus Hawaii versandt werden, sind befreit
• Bestimmte landwirtschaftliche Genossenschaftszahlungen können für eine Befreiung qualifizieren

Bemerkenswerterweise sind Lebensmittel voll steuerpflichtig, Kleidung ist voll steuerpflichtig, und nahezu alle Dienstleistungen unterliegen der GET. Dies umfasst professionelle Dienstleistungen, medizinische Dienstleistungen (nicht jedoch verschreibungspflichtige Medikamente), Beratung, Reparatur und persönliche Pflegedienstleistungen. Es gibt keine allgemeine Befreiung für Produktionsgeräte oder landwirtschaftliche Betriebsmittel. SaaS und digitale Produkte sind steuerpflichtig. Hawaiis GET-Basis gehört zu den breitesten aller US-Bundesstaaten.

Meldehäufigkeit und Fristen

Alle Melder müssen außerdem eine jährliche Abgleichsmeldung bis zum 20. April des Folgejahres abgeben, unabhängig von der Meldehäufigkeit. Hawaii verlangt die elektronische Meldung über das Hawaii Tax Online-Portal. Es gibt keinen Händlerrabatt für fristgerechte Meldung.

Strafen bei Nichteinhaltung

Eine Strafe von 5 % pro Monat der unbezahlten Steuer gilt für verspätete Meldung, bis zu einem Maximum von 25 %. Zinsen laufen mit ca. 0,667 % pro Monat (8 % pro Jahr). Geschäftstätigkeit ohne GET-Lizenz kann Strafen von bis zu 1.000 $ nach sich ziehen. Fehlende Abgabe der jährlichen Abgleichsmeldung zieht eine separate Strafe nach sich. Das Department of Taxation kann auch geschätzte Steuern basierend auf Branchendurchschnitten festsetzen, wenn keine Meldungen abgegeben werden, was typischerweise zu höheren Festsetzungen als der tatsächlichen Steuerschuld führt.

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen GET und Sales Tax? Hawaiis GET wird auf das Bruttoeinkommen des Verkäufers aus allen Geschäftsaktivitäten erhoben, nicht nur auf Einzelhandelsverkäufe. Sie gilt für Großhandel (0,5 %), Dienstleistungen, Provisionen, Mieteinnahmen und Einzelhandelsverkäufe (4 %). Da sie auf den Verkäufer erhoben wird, wird der weitergegebene Betrag selbst steuerpflichtig, was einen „Kaskadierungs"-Effekt erzeugt, der den effektiven Satz leicht über den ausgewiesenen Satz hebt. Eine traditionelle Sales Tax wird dem Käufer auferlegt und vom Verkäufer erhoben.

Sind Dienstleistungen in Hawaii steuerpflichtig? Ja. Praktisch alle Dienstleistungen unterliegen der GET, einschließlich professioneller Dienstleistungen, Beratung, Gesundheitsdienstleistungen, Reparatur, Bau, persönlicher Pflege und Transport. Hawaii hat eine der breitesten Dienstleistungssteuer-Basen der Nation, mit sehr wenigen Dienstleistungskategorien, die von der GET ausgenommen sind.

Warum berechnen manche Unternehmen 4,712 % statt 4,5 %? Der zusätzliche Bruchteil berücksichtigt den „Steuer-auf-Steuer"-Effekt. Da die GET auf das Bruttoeinkommen des Verkäufers erhoben wird und die weitergegebene Steuer Teil dieses Einkommens wird, berechnen Unternehmen in Honolulu County 4,712 % (und Unternehmen anderswo 4,166 %), um die GET vollständig auszugleichen, ohne selbst Steuerkosten zu tragen. Diese Praxis wird vom Hawaii Department of Taxation genehmigt.

Muss ich eine jährliche GET-Meldung abgeben, auch wenn ich monatlich melde? Ja. Alle GET-Melder müssen eine jährliche Abgleichsmeldung (Formular G-49) bis zum 20. April des Folgejahres abgeben, unabhängig davon, ob sie während des Jahres monatlich, vierteljährlich oder halbjährlich melden. Die Jahresmeldung gleicht alle während des Jahres geleisteten periodischen Zahlungen ab.