Imposto sobre Vendas e Regras de Faturamento em Dakota do Norte para 2026

Resumo: Dakota do Norte tem um imposto estadual de 5% sobre vendas com impostos locais adicionando até 3,5% a mais, para alíquotas combinadas de até 8,5%. Vendedores remotos que excedam US$ 100.000 em vendas devem coletar. Alimentos são isentos, e Dakota do Norte é membro do Streamlined Sales Tax.

Dakota do Norte combina uma alíquota estadual moderada com impostos locais potencialmente significativos que podem elevar as alíquotas combinadas acima de 8% em algumas jurisdições. Como membro do Streamlined Sales Tax, o estado fornece ferramentas padronizadas para vendedores multiestados. Este guia cobre as alíquotas, regras de nexo, requisitos de fatura, isenções, prazos de declaração e penalidades de Dakota do Norte para 2026.

Alíquota estadual de imposto sobre vendas

Dakota do Norte cobra um imposto estadual de 5% sobre vendas e uso sobre a maioria dos bens pessoais tangíveis e serviços selecionados. Cidades podem impor impostos locais adicionais, normalmente variando de 1% a 3,5%, elevando as alíquotas combinadas para entre 6% e 8,5% em algumas jurisdições. A alíquota combinada de Fargo é aproximadamente 7,5%, e Bismarck também fica em torno de 7,5%. Condados e distritos fiscais especiais podem também cobrar impostos para fins específicos como infraestrutura e controle de enchentes.

A variação nas alíquotas locais em Dakota do Norte significa que os vendedores devem verificar a alíquota combinada correta para cada destino de entrega. O Office of State Tax Commissioner fornece ferramentas de consulta de alíquotas para esse fim.

Regras de nexo

Nexo físico existe se você mantiver estabelecimento comercial, funcionários, depósito, estoque ou agentes em Dakota do Norte. Entrega regular no estado com veículos próprios também pode estabelecer nexo.

Nexo econômico se aplica a vendedores remotos com US$ 100.000 ou mais em vendas brutas em Dakota do Norte durante o ano civil anterior ou atual. Não há limite separado de contagem de transações. Dakota do Norte é membro do Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA), simplificando o registro e conformidade multiestados. Facilitadores de marketplace devem coletar e repassar em nome de seus vendedores uma vez que o facilitador atinja o limite.

O que deve constar nas faturas

O Office of State Tax Commissioner de Dakota do Norte espera que as faturas incluam:

• Nome do vendedor, endereço e número da licença de imposto sobre vendas de Dakota do Norte
• Nome e endereço do comprador
• Data da venda
• Descrição dos bens ou serviços vendidos
• Quantidade e preço de venda de cada item
• Imposto sobre vendas mostrado como item separado
• Alíquotas estadual e local aplicadas para o local de entrega
• Valor total devido incluindo imposto
• Número do certificado de isenção para vendas isentas

Vendedores devem aplicar a alíquota local correta com base no ponto de entrega para mercadorias enviadas. Documentação do endereço de entrega apoia a alíquota aplicada durante auditorias.

Isenções e casos especiais

Dakota do Norte oferece as seguintes isenções:

• Alimentos (comida não preparada para consumo doméstico) são isentos
• Medicamentos com receita e dispositivos médicos
• Vendas para entidades do governo federal, estadual e local
• Maquinário agrícola e peças de reparo usados na agricultura e pecuária
• Maquinário de manufatura e equipamentos usados no processamento
• Vendas para organizações sem fins lucrativos qualificadas com certificado válido
• Casas móveis usadas como residência principal (sujeitas a disposições fiscais separadas)
• Equipamentos de empresas novas ou em expansão podem se qualificar para isenção sob programas de desenvolvimento econômico

Roupas são totalmente tributáveis em Dakota do Norte, sem isenção ou alíquota reduzida. Produtos digitais incluindo software baixado são geralmente tributáveis. SaaS é tributável em Dakota do Norte quando o cliente recebe o benefício no estado. A maioria dos serviços não é tributável, a menos que especificamente enumerada, embora serviços de reparo, instalação e telecomunicações sejam tributáveis.

Frequência de declaração e prazos

Dakota do Norte exige declaração eletrônica pelo sistema ND TAP (Taxpayer Access Point). Não há desconto para vendedores por declaração pontual em Dakota do Norte. As declarações devem ser preenchidas para todos os períodos, mesmo quando nenhum imposto é coletado. Se o prazo cair em fim de semana ou feriado, o prazo é estendido para o próximo dia útil. Novas empresas são tipicamente designadas para declaração mensal no primeiro ano de operação.

Penalidades por não conformidade

Uma penalidade de 5% do imposto não pago se aplica ao primeiro mês, aumentando 5% ao mês até um máximo de 25%. Uma penalidade mínima de US$ 5 se aplica. Juros incidem à taxa de 1% ao mês sobre saldos devidos. A não inscrição e cobrança quando exigido pode resultar em cobrança retroativa de impostos mais todas as penalidades e juros. O Office of State Tax Commissioner também pode revogar licenças de imposto sobre vendas por não conformidade persistente.

Perguntas frequentes

Alimentos são isentos em Dakota do Norte? Sim. Alimentos não preparados para consumo doméstico são isentos do imposto sobre vendas de Dakota do Norte. No entanto, comida preparada (refeições em restaurantes, itens de delicatessen, buffet), doces e refrigerantes são tributáveis à alíquota combinada integral.

Dakota do Norte tributa SaaS? Sim. Dakota do Norte trata SaaS como tributável quando o cliente acessa ou se beneficia do serviço dentro do estado. Produtos digitais incluindo downloads de software, conteúdo por streaming e e-books também são tributáveis.

Dakota do Norte é um estado do Streamlined Sales Tax? Sim. Dakota do Norte é membro pleno do SSUTA, fornecendo acesso a registro centralizado, definições padronizadas, regras uniformes de origem e ferramentas simplificadas de conformidade para vendedores multiestados. O registro pelo sistema SSUTA é gratuito e cobre todos os estados membros simultaneamente, simplificando o processo para empresas que vendem em múltiplos estados.

Taxas de frete são tributáveis em Dakota do Norte? Taxas de entrega em Dakota do Norte são tributáveis quando os bens sendo entregues são tributáveis. Se você entrega apenas itens isentos, as taxas de entrega também são isentas.