Imposto sobre Receita Bruta e Regras de Faturamento em New Mexico para 2026

Resumo: New Mexico impõe um imposto sobre receita bruta (GRT) em vez de um imposto sobre vendas tradicional. A alíquota estadual é de 5,0% com adicionais locais elevando as alíquotas combinadas para aproximadamente 7% a 9%. Vendedores remotos que excedam US$ 100.000 em vendas devem coletar. Praticamente todos os serviços são tributáveis, tornando o GRT mais amplo do que um imposto sobre vendas típico.

O imposto sobre receita bruta de New Mexico é fundamentalmente diferente de um imposto sobre vendas tradicional, criando considerações únicas de faturamento e conformidade. O imposto incide sobre o vendedor, não sobre o comprador, os serviços são amplamente tributáveis, e o efeito de "imposto sobre imposto" em cascata significa que a alíquota efetiva é ligeiramente mais alta do que aparenta. Este guia cobre as alíquotas do GRT, regras de nexo, requisitos de fatura, deduções, prazos de declaração e penalidades de New Mexico para 2026.

Alíquota estadual do imposto sobre receita bruta

New Mexico não possui um "imposto sobre vendas" tradicional. Em vez disso, impõe um imposto sobre receita bruta (GRT) sobre o vendedor, que é medido pela receita bruta da venda de bens ou serviços no estado. A alíquota estadual do GRT é de 5,0%, e municípios e condados impõem incrementos adicionais locais do GRT. As alíquotas combinadas normalmente variam de 7,0% a 9,0% dependendo da localização. A alíquota combinada de Albuquerque é aproximadamente 7,875%, e Santa Fe fica em torno de 8,4375%.

Importante: o GRT é legalmente imposto ao vendedor, não ao comprador, embora os vendedores rotineiramente repassem o custo aos compradores. Essa distinção tem implicações práticas para como o imposto aparece nas faturas e como funciona o efeito de "imposto sobre imposto" em cascata.

Regras de nexo

Nexo físico existe se você tiver estabelecimento comercial, funcionários, agentes ou propriedade em New Mexico. Armazenar estoque em depósitos ou centros de distribuição de New Mexico também cria nexo.

Nexo econômico se aplica a vendedores remotos com US$ 100.000 ou mais em receita bruta de vendas em New Mexico. Não há limite separado de contagem de transações. Facilitadores de marketplace com nexo econômico devem coletar e repassar o GRT em nome de vendedores terceiros. New Mexico processa registros pelo portal do Departamento de Tributação e Receita.

O que deve constar nas faturas

Como o GRT é imposto ao vendedor, não ao comprador, New Mexico não exige tecnicamente que os vendedores discriminem o imposto separadamente nas faturas. No entanto, os vendedores comumente repassam o GRT aos compradores e o estado permite essa prática. As faturas devem incluir:

• Nome do vendedor, endereço e número de identificação CRS de New Mexico
• Nome e endereço do comprador
• Data da transação
• Descrição dos bens ou serviços fornecidos
• Preço de cada item ou serviço
• Valor do GRT se repassado ao comprador (identificado como "imposto sobre receita bruta" ou "GRT")
• Alíquota combinada aplicável para o local da transação
• Valor total devido
• Número do certificado de transação não tributável (NTTC) para transações dedutíveis

Se você repassar o GRT ao comprador, ele deve ser claramente identificado. Como o GRT incide sobre o vendedor, o valor repassado é ele próprio parte da receita bruta e tecnicamente também está sujeito ao GRT, criando um leve efeito de "imposto sobre imposto" em cascata.

Isenções e casos especiais

New Mexico chama suas isenções de "deduções" da receita bruta em vez de "isenções". As principais deduções incluem:

• Vendas de alimentos (comida para consumo doméstico) são dedutíveis do GRT
• Medicamentos com receita e determinados serviços médicos
• Vendas para agências do governo federal e estadual
• Consumíveis de manufatura usados no processo de fabricação
• Produtos agrícolas vendidos pelo produtor
• Comércio interestadual (bens enviados para fora do estado são dedutíveis)
• Receitas de determinados serviços de saúde prestados por profissionais licenciados

Como o GRT se aplica a praticamente todos os serviços, New Mexico tem uma base tributária muito mais ampla do que estados típicos de imposto sobre vendas. Serviços profissionais, construção, consultoria, jurídicos, contábeis e de reparo são todos sujeitos ao GRT, salvo dedução específica. Roupas são tributáveis. Produtos digitais e SaaS são geralmente sujeitos ao GRT. Compradores que reivindicam uma dedução devem fornecer um Certificado de Transação Não Tributável (NTTC) ao vendedor.

Frequência de declaração e prazos

New Mexico exige declaração eletrônica pelo Taxpayer Access Point (TAP). As empresas também devem preencher uma declaração de compensating tax para imposto de uso sobre itens comprados fora do estado para uso em New Mexico. Não há desconto para vendedores por declaração pontual. As declarações são obrigatórias para todos os períodos, mesmo se nenhum imposto for devido.

Penalidades por não conformidade

Uma penalidade de 2% ao mês do imposto não pago se aplica por pagamento atrasado, até um máximo de 20%. Uma penalidade de US$ 25 por declaração se aplica por declaração atrasada. Juros incidem à taxa legal definida anualmente pelo Departamento de Tributação e Receita. A não inscrição e cobrança quando exigido resulta em cobrança retroativa de impostos pelo período integral de não conformidade. Penalidades por fraude de 50% do imposto devido podem ser aplicadas por evasão dolosa.

Perguntas frequentes

Qual é a diferença entre imposto sobre receita bruta e imposto sobre vendas? O GRT é legalmente imposto ao vendedor com base na receita bruta total, enquanto um imposto sobre vendas tradicional é imposto ao comprador e coletado pelo vendedor como agente. Na prática, os vendedores normalmente repassam o custo do GRT aos compradores, fazendo-o funcionar de forma similar a um imposto sobre vendas. No entanto, como o GRT incide sobre o vendedor, o valor do imposto repassado é ele próprio tributável, criando um leve efeito de "cascata" que torna a alíquota efetiva marginalmente mais alta do que a alíquota declarada.

Serviços são tributáveis em New Mexico? Sim. Praticamente todos os serviços estão sujeitos ao GRT, a menos que uma dedução estatutária específica se aplique. Isso inclui serviços profissionais, consultoria, construção, reparo, jurídicos, contábeis e a maioria das outras categorias de serviço. New Mexico tem uma das bases mais amplas de tributação de serviços nos EUA, que é uma diferença fundamental da maioria dos outros estados.

Alimentos são tributáveis em New Mexico? Não. Vendas de alimentos para consumo doméstico são dedutíveis da receita bruta, efetivamente tornando alimentos isentos do GRT. Comida preparada, refeições em restaurantes e buffet permanecem totalmente sujeitos ao GRT à alíquota combinada aplicável.

Como me registro para um número CRS de New Mexico? Registre-se pelo site do Departamento de Tributação e Receita ou preenchendo o formulário ACD-31015. Você receberá um número de identificação do Combined Reporting System (CRS) que serve como seu ID fiscal empresarial para GRT, retenção e outros fins tributários estaduais. O registro é gratuito e pode ser concluído online.