Imposto sobre Vendas e Regras de Faturamento em Illinois para 2026

Resumo: Illinois tem um imposto estadual sobre vendas de 6,25% sobre mercadorias em geral, com uma alíquota reduzida de 1% para alimentos, medicamentos e equipamentos médicos. As alíquotas combinadas com impostos locais podem chegar a 11%+ em Chicago. O limite de nexo econômico é de $100.000 em vendas OU 200 transações.

Alíquota estadual do imposto sobre vendas

Illinois cobra um imposto estadual sobre vendas de 6,25% sobre mercadorias em geral. Alimentos qualificados, medicamentos e equipamentos médicos são tributados a uma alíquota estadual reduzida de 1%.

Jurisdições locais adicionam suas próprias camadas — a alíquota combinada de Chicago sobre mercadorias em geral chega a 10,25%, e algumas áreas com impostos adicionais de propósito especial excedem 11%.

O estado usa uma estrutura complexa com múltiplos órgãos tributários: o Retailers' Occupation Tax estadual, o Municipal Retailers' Occupation Tax, impostos de condado e impostos de distritos especiais. Illinois aplica apuração baseada na origem para vendedores sediados em Illinois, mas baseada no destino para vendedores remotos de fora do estado.

Regras de nexo

O nexo físico é acionado por escritórios, funcionários, estoque ou atividades regulares de solicitação em Illinois.

O nexo econômico se aplica se você tiver $100.000 ou mais em receita bruta de vendas para compradores de Illinois OU 200 ou mais transações separadas nos 12 meses anteriores. Qualquer um dos limites aciona o nexo.

Facilitadores de marketplace são obrigados a coletar e repassar o imposto. Illinois também tem uma disposição de nexo por clique direcionada a vendedores que usam afiliados de referência baseados em Illinois gerando mais de $10.000 em vendas.

Requisitos de faturamento

O Departamento de Receita de Illinois exige que os vendedores mantenham registros completos de transações. As faturas devem incluir:

• Nome, endereço e número de registro fiscal do vendedor (número IBT)
• Data da transação
• Informações do comprador
• Descrição dos bens ou serviços
• Preço de venda
• Alíquota aplicável (indicando se a alíquota reduzida de 1% se aplica)
• Valor do imposto e total

Itens tributados a alíquotas diferentes devem ser detalhados separadamente na fatura para que a alíquota correta seja aplicada a cada um. Mantenha os registros por pelo menos quatro anos. Vendas isentas requerem um Certificate of Resale (CRT-61) preenchido ou certificado de isenção aplicável.

Isenções e casos especiais

Alimentos para consumo humano (não preparados ou aquecidos) são tributados à alíquota reduzida de 1% em vez de totalmente isentos. Medicamentos com e sem receita também se qualificam para a alíquota de 1%.

Máquinas e equipamentos de manufatura são isentos. Equipamentos e insumos agrícolas são isentos. Certos equipamentos de controle de poluição se qualificam para isenção.

SaaS e computação em nuvem geralmente não são tributáveis em Illinois — o estado tributa propriedade pessoal tangível e considera a maioria dos serviços em nuvem como serviços não tributáveis. No entanto, software empacotado baixado é tributável.

Vestuário é totalmente tributável pela alíquota padrão de 6,25%.

Frequência de declaração e prazos

O Departamento de Receita atribui a frequência de declaração:

• Mensal — responsabilidade anual acima de $20.000, com dois pagamentos estimados trimestrais também exigidos
• Trimestral — responsabilidade entre $1.000 e $20.000
• Anual — responsabilidade abaixo de $1.000

As declarações mensais vencem no dia 20 do mês seguinte. As declarações trimestrais vencem em 20 de abril, 20 de julho, 20 de outubro e 20 de janeiro. As declarações anuais vencem em 20 de janeiro.

Illinois oferece um desconto ao vendedor de 1,75% sobre declarações apresentadas pontualmente para o Retailers' Occupation Tax.

Penalidades por não conformidade

A declaração em atraso incorre em uma penalidade do maior entre $250 ou 2% do imposto devido por mês (até 25%). Os juros são calculados a uma taxa determinada pelo Departamento.

A falha em se registrar ou coletar imposto pode resultar em retroavaliações, penhoras e potencial processo criminal por evasão dolosa. Illinois audita ativamente as empresas, com foco em e-commerce e transações de marketplace.

Perguntas frequentes

Por que alguns itens são tributados a 1% em vez de 6,25% em Illinois?

Illinois aplica uma alíquota estadual reduzida de 1% a alimentos qualificados (alimentos não preparados, não refeições de restaurante), medicamentos e equipamentos médicos. Impostos locais ainda podem incidir por cima. Sua fatura deve refletir a alíquota correta para cada item — misturar alíquotas em uma única fatura é comum.

Illinois tributa SaaS?

Geralmente não. Illinois não tributa software baseado em nuvem ou SaaS. No entanto, software pré-escrito (empacotado) entregue eletronicamente ou em mídia tangível é tributável. Software personalizado desenvolvido para um cliente específico normalmente não é tributável.

O que é o desconto ao vendedor e como posso solicitá-lo?

Illinois permite que os vendedores retenham 1,75% do Retailers' Occupation Tax que coletam como compensação por declaração pontual. O desconto é automaticamente calculado quando você apresenta sua declaração no prazo. Declarantes em atraso perdem o desconto integralmente.

Verifique a alíquota combinada para qualquer endereço de Illinois com a consulta de alíquotas do InvoiceQuickly.