Taxe de vente de la Virginie et règles de facturation pour 2026

En bref : La Virginie applique une taxe de vente d'État de 4,3 % plus une taxe locale de 1 % pour un taux combiné standard de 5,3 %. Les régions du nord de la Virginie, de Hampton Roads et de la Virginie centrale ont des taxes régionales supplémentaires de 0,7 % portant les taux à 6 %. Le nexus économique s'applique à partir de 100 000 $ de ventes OU 200 transactions.

Taux de taxe de vente d'État

La Virginie impose une taxe de vente combinée de 5,3 % (4,3 % d'État + 1 % local) comme référence dans tout l'État.

Trois régions prélèvent des taxes supplémentaires : le nord de la Virginie (0,7 % pour le transport), Hampton Roads (0,7 % pour le transport) et la Virginie centrale (0,7 % pour le transport), portant les taux à 6,0 % dans ces zones.

Les aliments achetés pour consommation à domicile sont taxés à un taux combiné réduit de 1 % (la portion locale de 1 % uniquement — la portion d'État est de zéro pour les aliments éligibles selon la législation récente). La Virginie utilise la taxation basée sur la destination pour déterminer quel taux local/régional s'applique.

Règles de nexus

Le nexus physique s'applique via des bureaux, des employés, des entrepôts ou des stocks en Virginie.

Le nexus économique se déclenche à 100 000 $ de chiffre d'affaires brut provenant des ventes en Virginie OU 200 transactions ou plus au cours de l'année civile en cours ou précédente. L'un ou l'autre seuil crée le nexus.

Les facilitateurs de marketplace doivent collecter et reverser la taxe sur les ventes de tiers. La Virginie a adopté le nexus économique en vigueur depuis le 1er juillet 2019.

Exigences de facturation

Le Virginia Department of Taxation attend des vendeurs qu'ils conservent des registres justifiant toutes les transactions. Les factures doivent inclure :

• Nom du vendeur, adresse et numéro d'inscription
• Date de la vente
• Informations sur l'acheteur
• Description des biens ou services
• Prix de vente
• Taux de taxe (en indiquant si le taux alimentaire réduit s'applique)
• Montant de la taxe (indiqué séparément)
• Total

Pour les articles taxés à des taux différents (aliments vs. marchandises générales), séparez clairement les postes par catégorie de taux. Conservez les certificats d'exonération (formulaire ST-10 pour la revente) pendant au moins trois ans après la date de déclaration.

Exonérations et cas particuliers

Les produits alimentaires (aliments pour consommation à domicile) sont taxés à un taux réduit de 1 % (taxe locale uniquement). Les médicaments sur ordonnance et les médicaments en vente libre sont exonérés.

Les vêtements sont entièrement taxables au taux standard (la Virginie n'a pas d'exonération pour les vêtements). Les matériaux de fabrication et les fournitures industrielles consommées dans la fabrication sont exonérés.

Le SaaS n'est généralement pas taxable en Virginie — l'État taxe les biens corporels et ne classe pas largement les services cloud comme taxables. Les logiciels préinstallés téléchargés sont taxables.

La Virginie organise occasionnellement des congés de taxe de vente pour les fournitures scolaires, les vêtements, les articles de préparation aux ouragans et les produits Energy Star.

Fréquence de déclaration et dates limites

La Virginie attribue une déclaration mensuelle pour la plupart des entreprises, avec des déclarations dues le 20 du mois suivant. Les plus petits vendeurs peuvent être éligibles à la déclaration trimestrielle.

Les déclarants trimestriels déclarent pour les périodes se terminant les 31 mars, 30 juin, 30 septembre et 31 décembre, avec des déclarations dues le 20 du mois suivant la fin du trimestre.

Il n'y a pas de remise pour déclaration ponctuelle. La déclaration électronique via Virginia Tax Online est disponible et encouragée.

Pénalités en cas de non-conformité

Le retard de déclaration entraîne une pénalité de 6 % par mois (minimum 10 $, maximum 30 % de la taxe due). Les intérêts courent au taux de sous-paiement fédéral plus 2 %.

Le défaut d'inscription lorsque le nexus existe entraîne des redressements rétroactifs et des pénalités. Le Department of Taxation effectue des audits et participe au partage de données avec d'autres États et l'IRS.

FAQ

Quel est le taux réduit sur les aliments en Virginie ?

Les aliments éligibles pour consommation à domicile sont taxés à 1 % (la portion locale uniquement). La portion d'État a été éliminée pour les produits alimentaires. Les aliments préparés, les repas au restaurant et les aliments provenant de distributeurs automatiques sont taxés au taux standard plein.

Les taxes de transport régionales affectent-elles ma facturation ?

Si vous livrez des marchandises à des adresses dans le nord de la Virginie, Hampton Roads ou la Virginie centrale, vous devez appliquer la taxe de transport régionale supplémentaire de 0,7 % (total 6 %). Cela s'applique en fonction de la destination des marchandises, pas de l'emplacement de votre entreprise.

Le SaaS est-il taxable en Virginie ?

Généralement non. La Virginie ne taxe pas le SaaS ni les services cloud. Les logiciels préinstallés livrés par voie électronique ou sur support physique sont taxables. La distinction porte sur le fait que le client télécharge et installe le logiciel (taxable) vs. y accède via un navigateur (non taxable).

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