Taxe de vente du Vermont et règles de facturation pour 2026

En bref : Le Vermont applique une taxe de vente d'État de 6 % plus une taxe locale optionnelle de 1 % dans de nombreuses villes, pour un taux combiné de 7 % dans ces zones. Les vendeurs à distance dépassant 100 000 $ de ventes ou 200 transactions doivent collecter la taxe. Les produits alimentaires et les vêtements sont exonérés, et les aliments préparés sont taxés à 9 % (ou 10 % avec la taxe locale optionnelle).

Le Vermont offre des exonérations généreuses pour les produits de nécessité quotidienne comme les produits alimentaires et les vêtements, mais applique des taux de taxe significativement plus élevés aux aliments préparés et à l'hébergement via sa taxe sur les repas et chambres. La taxe locale optionnelle adoptée par de nombreuses municipalités ajoute une couche supplémentaire. Ce guide couvre les taux, les règles de nexus, les exigences de facturation, les exonérations, les dates limites de déclaration et les pénalités du Vermont pour 2026.

Taux de taxe de vente d'État

Le Vermont impose une taxe de vente et d'utilisation d'État de 6 % sur la plupart des biens corporels et certains services. De nombreuses municipalités ont adopté une taxe locale optionnelle de 1 %, portant le taux combiné à 7 % dans ces zones. Toutes les villes du Vermont n'ont pas adopté la taxe locale optionnelle, donc le taux varie selon la localisation. Burlington et plusieurs autres villes appliquent le taux plein de 7 %.

Le Vermont applique également une taxe sur les repas et chambres de 9 % (10 % dans les localités avec la taxe locale optionnelle de 1 %) sur les repas au restaurant, l'hébergement et les boissons alcoolisées — nettement plus élevée que le taux de taxe de vente général. C'est une considération majeure pour les entreprises du secteur de l'hôtellerie-restauration.

Règles de nexus

Le nexus physique existe si vous avez un établissement, des employés, des stocks ou des biens au Vermont. Participer régulièrement à des salons professionnels ou des événements dans l'État peut également créer un nexus.

Le nexus économique s'applique aux vendeurs à distance réalisant 100 000 $ ou plus de chiffre d'affaires brut ou 200 transactions ou plus provenant de ventes au Vermont au cours des 12 mois précédents. L'un ou l'autre seuil déclenche l'obligation. Le Vermont a été parmi les premiers États à adopter la législation sur le nexus économique après la décision Wayfair. Les facilitateurs de marketplace doivent collecter et reverser la taxe pour le compte de leurs vendeurs tiers une fois que le facilitateur atteint l'un ou l'autre seuil.

Ce qui doit figurer sur les factures

Le Vermont Department of Taxes attend des factures qu'elles incluent :

• Nom du vendeur, adresse et numéro de compte de taxe de vente du Vermont
• Nom et adresse de l'acheteur
• Date de la vente
• Description des biens ou services vendus
• Prix de vente avant taxe
• Taxe de vente indiquée comme poste séparé
• Taux applicable (6 % ou 7 % selon la localité, ou 9 %/10 % pour les repas et chambres)
• Montant total dû, taxe comprise
• Numéro de certificat d'exonération pour les ventes exonérées

Les entreprises soumises à la fois à la taxe de vente générale et à la taxe sur les repas et chambres doivent clairement distinguer le taux applicable sur les factures pour éviter la confusion et simplifier la tenue des registres aux fins de déclaration.

Exonérations et cas particuliers

Le Vermont exonère les éléments suivants :

• Les produits alimentaires (aliments non préparés pour consommation à domicile) sont exonérés
• Les vêtements sont exonérés (le Vermont est l'un des rares États à exonérer tous les vêtements quel que soit le prix)
• Les médicaments sur ordonnance et dispositifs médicaux
• Les ventes aux entités du gouvernement fédéral, d'État et local
• Les fournitures agricoles et équipements utilisés dans l'agriculture
• Les machines de fabrication et équipements utilisés directement dans la production
• Le combustible résidentiel y compris le fioul, le gaz naturel, l'électricité et le bois de chauffage
• Les achats par les organisations à but non lucratif qualifiées
• Les journaux et certains périodiques

Les aliments préparés sont soumis à la taxe plus élevée sur les repas et chambres (9 % d'État, plus 1 % local le cas échéant). Les produits numériques tels que les livres numériques et la musique téléchargée ne sont généralement pas taxables au Vermont lorsqu'ils sont livrés par voie électronique. Cependant, le SaaS et les services cloud sont actuellement taxables selon les directives du Vermont qui les traitent comme des équivalents de biens corporels. Cette distinction entre produits numériques et SaaS est importante pour les vendeurs de technologie.

Fréquence de déclaration et dates limites

Le Vermont exige la déclaration électronique via myVTax, le portail en ligne de l'État. Il n'y a pas de remise pour déclaration ponctuelle. Les déclarations sont obligatoires pour toutes les périodes même si aucune taxe n'a été collectée. La taxe sur les repas et chambres fait l'objet d'une déclaration séparée de la taxe de vente générale.

Pénalités en cas de non-conformité

Une pénalité de 5 % par mois de la taxe impayée s'applique pour le retard de déclaration, jusqu'à un maximum de 25 %. Une pénalité minimale de 50 $ par déclaration s'applique même pour les petits montants. Les intérêts courent au taux publié annuellement par le Department of Taxes. Le défaut d'inscription et de collecte lorsque requis entraîne la responsabilité personnelle des personnes responsables. Le Vermont peut également imposer une pénalité de 1 000 $ pour opérer sans certificat d'autorisation de taxe de vente valide.

Questions fréquemment posées

Les vêtements sont-ils taxables au Vermont ? Non. Le Vermont exonère entièrement tous les vêtements et chaussures de la taxe de vente, quel que soit le prix. Cela s'applique aux vêtements de tous les jours, aux chaussures et aux accessoires. Il n'y a pas de seuil de prix par article, ce qui fait du Vermont l'un des États les plus généreux en matière d'exonération des vêtements.

Qu'est-ce que la taxe sur les repas et chambres ? Le Vermont impose une taxe sur les repas et chambres de 9 % sur les aliments préparés, les repas au restaurant, l'hébergement et les boissons alcoolisées. Dans les municipalités avec la taxe locale optionnelle de 1 %, le taux effectif est de 10 %. Il s'agit d'une taxe distincte de la taxe de vente générale et elle fait l'objet d'une déclaration propre.

Le Vermont taxe-t-il le SaaS ? Oui. Le Vermont considère le SaaS comme taxable selon des directives qui traitent les logiciels accessibles à distance comme équivalents aux logiciels préinstallés. Les abonnements cloud et les logiciels accessibles par les clients du Vermont sont soumis à la taxe de vente d'État de 6 % (plus la taxe locale optionnelle de 1 % le cas échéant). Cela contraste avec d'autres produits numériques comme les livres numériques et la musique, qui sont généralement exonérés lorsqu'ils sont livrés par voie électronique.