Taxe de vente du Texas et règles de facturation pour 2026

En bref : Le Texas applique une taxe de vente d'État de 6,25 % avec des ajouts locaux allant jusqu'à 2 %, portant le taux combiné maximum à 8,25 %. Les entreprises ayant une présence physique ou dépassant 500 000 $ de ventes au Texas doivent collecter la taxe. Le Texas taxe la plupart des biens corporels et certains services, mais exonère les produits alimentaires, les médicaments sur ordonnance et les articles achetés pour la revente.

Taux de taxe de vente d'État

Le Texas impose une taxe de vente d'État de 6,25 % sur les ventes au détail, les locations et les prêts de la plupart des biens corporels et certains services.

Les juridictions locales — villes, comtés, autorités de transport et districts spéciaux — peuvent ajouter jusqu'à 2 %, portant le taux combiné maximum à 8,25 %. Les grandes villes comme Houston, Dallas et San Antonio atteignent généralement le plafond de 8,25 %.

Le Texas utilise la taxation basée sur l'origine pour les vendeurs intra-étatiques, ce qui signifie que vous appliquez le taux de l'emplacement de votre entreprise. Les vendeurs à distance hors de l'État utilisent la taxation basée sur la destination.

Règles de nexus

Le nexus physique existe si vous maintenez un bureau, un entrepôt, des stocks ou des employés au Texas. Stocker des marchandises dans un centre d'expédition au Texas (y compris la logistique tierce) crée un nexus.

Le nexus économique s'applique si votre chiffre d'affaires total au Texas dépasse 500 000 $ au cours des douze mois précédents. Le Texas a adopté le nexus économique suite à la décision Wayfair, en vigueur depuis octobre 2019.

Les fournisseurs de marketplace (Amazon, eBay, etc.) sont tenus de collecter et de reverser la taxe pour le compte des vendeurs de marketplace — mais les ventes directes via votre propre site web ou vos canaux nécessitent toujours que vous gériez vos propres obligations.

Exigences de facturation

Le Texas ne prescrit pas de modèle de facture spécifique, mais le Texas Comptroller exige que les vendeurs conservent des registres montrant :

• Date de la transaction
• Informations sur le vendeur et l'acheteur
• Description des articles vendus
• Prix de vente
• Taxe collectée
• Documentation d'exonération le cas échéant

Les factures doivent afficher la taxe de vente comme poste séparé. Pour les ventes exonérées, vous devez conserver un certificat d'exonération de taxe de vente et d'utilisation du Texas (formulaire 01-339) dûment rempli. Le Comptroller recommande de conserver tous les registres pendant au moins quatre ans à compter de la date d'exigibilité de la taxe.

Exonérations et cas particuliers

Les produits alimentaires (non préparés) sont exonérés de la taxe de vente d'État et locale. Les médicaments sur ordonnance et les médicaments en vente libre sont exonérés. Les machines et équipements de fabrication utilisés directement dans la production sont éligibles à l'exonération.

Le Texas organise trois congés annuels de taxe de vente : rentrée scolaire (vêtements, fournitures scolaires), fournitures de préparation aux urgences et produits Energy Star — chacun avec des limites de dépenses spécifiques.

Les services sont largement exonérés sauf s'ils sont spécifiquement désignés comme taxables — les services taxables comprennent le traitement de données, la réparation de biens immobiliers et les services de sécurité, parmi une vingtaine de catégories.

Le SaaS est généralement taxable au Texas en tant que service de traitement de données.

Fréquence de déclaration et dates limites

Le Comptroller attribue la fréquence en fonction de l'obligation fiscale :

• Mensuelle — plus de 1 500 $/trimestre ou 500 $/mois
• Trimestrielle — entre 500 $ et 1 500 $/trimestre
• Annuelle — moins de 1 000 $/an

Les déclarations mensuelles sont dues le 20 du mois suivant. Les déclarations trimestrielles sont dues le 20 du mois suivant le trimestre (20 avril, 20 juillet, 20 octobre, 20 janvier). Les déclarations annuelles sont dues le 20 janvier.

Les déclarants ponctuels peuvent conserver une remise de 0,5 % (plafonnée à 500 $/mois pour les déclarants mensuels) comme compensation pour la collecte de la taxe.

Pénalités en cas de non-conformité

Les paiements en retard entraînent une pénalité de 5 % s'ils sont payés dans les 30 jours suivant la date d'échéance, passant à 10 % après 30 jours. Les intérêts courent au taux fixé par le Comptroller.

Le défaut de déclaration ou d'inscription peut déclencher des redressements rétroactifs avec des pénalités et des intérêts calculés à partir de la date d'établissement du nexus. L'évasion fiscale volontaire est une infraction pénale au Texas. Le Comptroller audite activement les vendeurs à distance et l'activité des marketplaces.

FAQ

Le logiciel en tant que service (SaaS) est-il taxable au Texas ?

Oui. Le Texas traite le SaaS comme un service de traitement de données taxable au taux standard. Si vous vendez du SaaS à des clients au Texas, vous devez collecter et reverser la taxe de vente sur ces transactions.

Qu'est-ce qui est éligible à l'exonération pour revente au Texas ?

Les articles achetés dans le but de la revente dans le cours normal des affaires sont exonérés. L'acheteur doit fournir au vendeur un certificat d'exonération de taxe de vente et d'utilisation du Texas (formulaire 01-339) dûment rempli au moment de l'achat.

Dois-je déposer une déclaration même si je n'ai eu aucune vente au Texas cette période ?

Oui. Si vous détenez un permis de taxe de vente actif au Texas, vous devez déposer une déclaration à zéro pour chaque période de déclaration, même si aucune taxe n'a été collectée. Le défaut de dépôt de déclarations à zéro peut entraîner la révocation du permis.

Utilisez l'outil de recherche de taux de taxe d'InvoiceQuickly pour vérifier le taux combiné correct pour toute adresse au Texas.