Taxe de vente du Dakota du Nord et règles de facturation pour 2026

En bref : Le Dakota du Nord applique une taxe de vente étatique de 5 % avec des taxes locales ajoutant jusqu'à 3,5 % supplémentaires, pour des taux combinés allant jusqu'à 8,5 %. Les vendeurs à distance dépassant 100 000 $ de ventes doivent collecter la taxe. Les produits alimentaires sont exonérés, et le Dakota du Nord est un État membre du Streamlined Sales Tax.

Le Dakota du Nord combine un taux étatique modéré avec des taxes locales potentiellement significatives qui peuvent porter les taux combinés au-dessus de 8 % dans certaines juridictions. En tant que membre du Streamlined Sales Tax, l'État fournit des outils standardisés pour les vendeurs multi-États. Ce guide couvre les taux du Dakota du Nord, les règles de nexus, les exigences de facturation, les exonérations, les dates limites de déclaration et les pénalités pour 2026.

Taux de taxe de vente de l'État

Le Dakota du Nord prélève une taxe de vente et d'utilisation étatique de 5 % sur la plupart des biens personnels corporels et certains services sélectionnés. Les villes peuvent imposer des taxes locales supplémentaires, allant généralement de 1 % à 3,5 %, portant les taux combinés entre 6 % et 8,5 % dans certaines juridictions. Le taux combiné de Fargo est d'environ 7,5 %, et celui de Bismarck est également d'environ 7,5 %. Les comtés et les districts fiscaux spéciaux peuvent aussi prélever des taxes à des fins spécifiques telles que les infrastructures et le contrôle des inondations.

La variation des taux locaux à travers le Dakota du Nord signifie que les vendeurs doivent vérifier le taux combiné correct pour chaque destination de livraison. Le Bureau du commissaire aux impôts de l'État fournit des outils de recherche de taux à cet effet.

Règles de nexus

Le nexus physique existe si vous maintenez un établissement commercial, des employés, un entrepôt, des stocks ou des agents au Dakota du Nord. La livraison régulière dans l'État avec vos propres véhicules peut également établir un nexus.

Le nexus économique s'applique aux vendeurs à distance ayant 100 000 $ ou plus de ventes brutes au Dakota du Nord au cours de l'année civile précédente ou en cours. Il n'y a pas de seuil séparé en nombre de transactions. Le Dakota du Nord est membre du Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA), ce qui simplifie l'inscription multi-États et la conformité. Les facilitateurs de marketplace doivent collecter et reverser la taxe au nom de leurs vendeurs une fois que le facilitateur atteint le seuil.

Ce qui doit figurer sur les factures

Le Bureau du commissaire aux impôts de l'État du Dakota du Nord attend des factures qu'elles incluent :

• Nom, adresse et numéro de permis de taxe de vente du Dakota du Nord du vendeur
• Nom et adresse de l'acheteur
• Date de la vente
• Description des biens ou services vendus
• Quantité et prix de vente de chaque article
• Taxe de vente indiquée comme poste séparé
• Taux de taxe étatique et local appliqués pour le lieu de livraison
• Montant total dû, taxe comprise
• Numéro de certificat d'exonération pour les ventes exonérées

Les vendeurs doivent appliquer le taux local correct basé sur le point de livraison pour les marchandises expédiées. La documentation de l'adresse de livraison soutient le taux appliqué lors des audits.

Exonérations et cas particuliers

Le Dakota du Nord accorde les exonérations suivantes :

• Les produits alimentaires (aliments non préparés pour la consommation à domicile) sont exonérés
• Les médicaments sur ordonnance et les dispositifs médicaux
• Les ventes aux entités du gouvernement fédéral, étatique et local
• Les machines agricoles et pièces de rechange utilisées dans l'agriculture et l'élevage
• Les machines de fabrication et équipements utilisés dans la transformation
• Les ventes aux organisations à but non lucratif qualifiées avec un certificat valide
• Les maisons mobiles utilisées comme résidence principale (soumises à des dispositions fiscales séparées)
• Les équipements pour entreprises nouvelles ou en expansion peuvent bénéficier d'une exonération dans le cadre de programmes de développement économique

Les vêtements sont entièrement taxables au Dakota du Nord sans exonération ni taux réduit. Les produits numériques, y compris les logiciels téléchargés, sont généralement taxables. Le SaaS est taxable au Dakota du Nord lorsque le client reçoit le bénéfice dans l'État. La plupart des services ne sont pas taxables sauf s'ils sont spécifiquement énumérés, bien que les services de réparation, d'installation et de télécommunications soient taxables.

Fréquence de déclaration et dates limites

Le Dakota du Nord exige la déclaration électronique via le système ND TAP (Taxpayer Access Point). Il n'y a pas de remise au vendeur pour déclaration dans les délais au Dakota du Nord. Les déclarations doivent être déposées pour chaque période même lorsqu'aucune taxe n'est collectée. Si une date limite tombe un week-end ou un jour férié, l'échéance est reportée au jour ouvrable suivant. Les nouvelles entreprises se voient généralement attribuer une déclaration mensuelle pour leur première année d'activité.

Pénalités en cas de non-conformité

Une pénalité de 5 % de la taxe impayée s'applique pour le premier mois, augmentant de 5 % par mois jusqu'à un maximum de 25 %. Une pénalité minimale de 5 $ s'applique. Les intérêts s'accumulent au taux de 1 % par mois sur les soldes impayés. Le défaut d'inscription et de collecte lorsque requis peut entraîner l'évaluation des arriérés d'impôts plus toutes les pénalités et intérêts. Le Bureau du commissaire aux impôts de l'État peut également révoquer les permis de taxe de vente en cas de non-conformité persistante.

Questions fréquemment posées

Les produits alimentaires sont-ils exonérés au Dakota du Nord ? Oui. Les aliments non préparés pour la consommation à domicile sont exonérés de la taxe de vente du Dakota du Nord. Cependant, les aliments préparés (repas au restaurant, plats traiteur, restauration), les confiseries et les boissons gazeuses sont taxables au taux combiné complet.

Le Dakota du Nord taxe-t-il le SaaS ? Oui. Le Dakota du Nord traite le SaaS comme taxable lorsque le client accède au service ou en bénéficie dans l'État. Les produits numériques, y compris les téléchargements de logiciels, le contenu en streaming et les livres électroniques, sont également taxables.

Le Dakota du Nord est-il un État du Streamlined Sales Tax ? Oui. Le Dakota du Nord est membre à part entière du SSUTA, offrant l'accès à l'inscription centralisée, des définitions standardisées, des règles de sourçage uniformes et des outils de conformité simplifiés pour les vendeurs multi-États. L'inscription via le système SSUTA est gratuite et couvre simultanément tous les États membres, simplifiant le processus pour les entreprises vendant dans plusieurs États.

Les frais de livraison sont-ils taxables au Dakota du Nord ? Les frais de livraison au Dakota du Nord sont taxables lorsque les marchandises livrées sont taxables. Si vous ne livrez que des articles exonérés, les frais de livraison sont également exonérés.