Taxe de vente de Caroline du Nord et règles de facturation pour 2026

En bref : La Caroline du Nord applique une taxe de vente étatique de 4,75 % avec des ajouts de comté de 2 % à 2,75 %, portant les taux combinés à 6,75 % - 7,5 %. Le nexus économique s'applique à 100 000 $ de ventes OU 200 transactions. Les biens numériques et le SaaS sont taxables.

Taux de taxe de vente de l'État

La Caroline du Nord impose une taxe générale de vente et d'utilisation étatique de 4,75 %. Les 100 comtés prélèvent des taxes locales supplémentaires de 2 % à 2,75 %, ce qui porte les taux combinés entre 6,75 % et 7,5 %.

La plupart des comtés appliquent un taux local de 2 % ou 2,25 %. Le comté de Mecklenburg (Charlotte) et le comté de Wake (Raleigh) sont à 7,25 %. Le comté de Durham est à 7,5 %. Le comté d'Orange atteint également 7,5 %.

La Caroline du Nord utilise la taxation basée sur la destination — le taux est déterminé par l'endroit où l'acheteur reçoit les marchandises.

Règles de nexus

Le nexus physique est établi par la présence de bureaux, d'employés, de biens ou de stocks en Caroline du Nord. Le stockage de stocks dans un entrepôt ou centre de traitement en Caroline du Nord crée également un nexus physique.

Le nexus économique se déclenche lorsque vous dépassez 100 000 $ de ventes brutes à des acheteurs de Caroline du Nord OU effectuez 200 transactions ou plus au cours de l'année civile en cours ou précédente. L'un ou l'autre des seuils suffit.

Les facilitateurs de marketplace doivent collecter et reverser la taxe au nom des vendeurs. La Caroline du Nord reconnaît également le nexus par le biais de relations d'affiliation et la sollicitation régulière d'affaires par des agents dans l'État.

Exigences de facturation

Le North Carolina Department of Revenue (NCDOR) exige des vendeurs qu'ils tiennent des registres complets. Les factures doivent inclure :

• Nom, adresse et numéro d'inscription fiscale du vendeur
• Date de la vente
• Coordonnées de l'acheteur
• Liste détaillée des biens ou services
• Prix de vente par article
• Taux de taxe applicable
• Taxe collectée et total dû

La taxe doit être indiquée séparément sur la facture. Pour les ventes exonérées, conservez le certificat d'exonération approprié (formulaire E-595E pour l'exonération harmonisée). La Caroline du Nord est membre du conseil d'administration du Streamlined Sales Tax (SST). Les registres doivent être conservés pendant au moins trois ans.

Exonérations et cas particuliers

Les produits alimentaires (aliments non transformés pour la consommation à domicile) sont taxés à un taux étatique réduit de 2 % (plus les taxes locales applicables). Les médicaments sur ordonnance et l'insuline sont exonérés.

Les fournitures agricoles (aliments pour animaux, semences, engrais) sont exonérées pour les agriculteurs qualifiés. Les machines de fabrication et les machines industrielles sont exonérées ou taxées à des taux réduits.

Les vêtements sont entièrement taxables au taux standard. Le SaaS et les biens numériques sont taxables en Caroline du Nord — l'État taxe largement les biens numériques, y compris les logiciels accessibles à distance, la musique téléchargée, la vidéo en streaming et les livres électroniques.

Fréquence de déclaration et dates limites

La déclaration est attribuée comme mensuelle (la plupart des entreprises inscrites), trimestrielle ou annuelle selon l'obligation fiscale.

• Les déclarations mensuelles sont dues le 20 du mois suivant
• Les déclarations trimestrielles sont dues le dernier jour du mois suivant le trimestre (30 avril, 31 juillet, 31 octobre, 31 janvier)
• Les déclarations annuelles sont dues le 31 janvier

La Caroline du Nord exige la déclaration électronique pour toutes les déclarations de taxe de vente. Il n'y a pas de remise au vendeur pour déclaration dans les délais.

Pénalités en cas de non-conformité

Le retard de déclaration entraîne une pénalité de 5 % par mois sur la taxe impayée (minimum 5 $, maximum 25 %). Une pénalité de négligence de 10 % peut s'appliquer si le sous-paiement est dû à la négligence.

Les intérêts courent au taux établi par le secrétaire au Revenu. Le défaut d'inscription entraîne une évaluation rétroactive plus des pénalités. Le NCDOR dispose de programmes actifs d'audit et de conformité, notamment pour les vendeurs de commerce électronique et de biens numériques.

FAQ

Les produits numériques sont-ils taxables en Caroline du Nord ?

Oui. La Caroline du Nord taxe largement les biens numériques, y compris le SaaS, les logiciels téléchargés, les services de streaming, les livres électroniques, la musique numérique et les photographies numériques. Si vous vendez des biens ou services numériques à des clients de Caroline du Nord, vous devez collecter la taxe de vente.

Quel est le taux réduit sur les produits alimentaires ?

Les produits alimentaires éligibles pour la consommation à domicile sont taxés à un taux étatique de 2 % au lieu de 4,75 %. Les taxes locales s'appliquent toujours en plus, de sorte que le taux effectif sur les produits alimentaires varie d'environ 4 % à 4,75 % selon le comté.

La Caroline du Nord participe-t-elle au programme Streamlined Sales Tax ?

Oui. La Caroline du Nord est membre à part entière du Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA). Vous pouvez vous inscrire via le système d'inscription SST pour simplifier la conformité multi-États et utiliser des certificats d'exonération standardisés.

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