Taxe de vente de New York et règles de facturation pour 2026

En bref : Le taux de taxe de vente étatique de New York est de 4 %, mais les taux combinés avec les taxes locales varient de 4 % à 8,875 % (ville de New York). Le nexus économique s'applique à 500 000 $ de ventes ET plus de 100 transactions dans l'État. Les vêtements de moins de 110 $ par article sont exonérés à New York City et dans plusieurs autres juridictions.

Taux de taxe de vente de l'État

New York prélève une taxe de vente étatique de 4 %. Les comtés et les villes ajoutent leurs propres taxes locales, généralement de 3 % à 4,875 % supplémentaires.

La ville de New York a un taux combiné de 8,875 % (4 % État + 4,5 % ville + 0,375 % surtaxe MCTD). Le comté de Westchester est à 8,375 %, tandis que certains comtés ruraux sont plus proches de 8 %.

New York utilise la taxation basée sur la destination, ce qui signifie que vous facturez le taux applicable là où l'acheteur reçoit les marchandises. Cela rend la recherche précise de taux basée sur l'adresse essentielle pour les vendeurs à distance.

Règles de nexus

Le nexus physique existe par la présence de bureaux, d'employés, de stocks ou de biens dans l'État. New York applique également le nexus par clic — si un affilié ou partenaire de recommandation basé à New York génère plus de 10 000 $ de ventes via des liens, le vendeur hors État peut être considéré comme ayant un nexus.

Le nexus économique nécessite à la fois 500 000 $ ou plus de recettes brutes provenant des ventes à New York ET plus de 100 transactions livrées à New York au cours des quatre trimestres précédents. Les deux seuils doivent être atteints.

Les facilitateurs de marketplace doivent collecter la taxe au nom des vendeurs de la marketplace.

Exigences de facturation

Le New York Department of Taxation and Finance attend des registres comprenant :

• Date de la vente
• Nom, adresse et numéro d'identification fiscale du vendeur
• Informations sur l'acheteur
• Description des biens ou services
• Quantité et prix
• Montant de la taxe
• Total facturé

La taxe de vente doit apparaître comme une ligne séparée sur la facture. Pour les ventes exonérées, conservez le certificat d'exonération approprié (formulaire ST-120 pour la revente, formulaire ST-119.1 pour les organisations exonérées). Les registres doivent être conservés pendant un minimum de trois ans à compter de la date de déclaration.

Exonérations et cas particuliers

Les articles de vêtements et chaussures dont le prix est inférieur à 110 $ sont exonérés de la taxe étatique de 4 % et également exonérés de la taxe locale à New York City et dans plusieurs autres juridictions.

Les aliments non préparés et les médicaments sur ordonnance sont exonérés. L'énergie résidentielle (gaz, électricité) bénéficie d'exonérations partielles. Les équipements de fabrication achetés pour une utilisation directe dans la production sont exonérés.

Le SaaS est taxable à New York — les logiciels pré-écrits accessibles par voie électronique sont traités comme des biens personnels corporels. Les logiciels personnalisés développés spécifiquement pour un seul client peuvent être exonérés.

Les produits numériques comme les livres électroniques, la musique et le streaming sont généralement taxables.

Fréquence de déclaration et dates limites

La fréquence de déclaration est attribuée en fonction de la taxe collectée :

• Trimestrielle — par défaut pour la plupart des entreprises (20 mars, 20 juin, 20 septembre, 20 décembre)
• Mensuelle — plus de 300 000 $ annuellement, due le 20 du mois suivant
• Annuelle — très petits déclarants, due le 20 mars

Les déclarants infra-trimestriels (PrompTax) ayant une obligation annuelle supérieure à 500 000 $ doivent verser la taxe selon un calendrier accéléré au sein du trimestre.

Les vendeurs collectant la taxe peuvent conserver un crédit vendeur de 5 % jusqu'à 200 $ par trimestre.

Pénalités en cas de non-conformité

Le retard de déclaration entraîne une pénalité de 10 % de la taxe due pour le premier mois, plus 1 % par mois par la suite (plafonné à 30 %). Les intérêts courent au taux actuel fixé par le département.

Le défaut délibéré de collecte ou de reversement de la taxe de vente peut entraîner des poursuites pénales — New York est particulièrement agressif dans la poursuite de la fraude à la taxe de vente.

FAQ

L'exonération vestimentaire est-elle automatique à New York ?

Oui, pour les articles de moins de 110 $ la pièce. Vous ne facturez pas la taxe de vente étatique (et à New York City, aucune taxe locale non plus) sur les vêtements et chaussures éligibles. Les articles à 110 $ ou plus sont entièrement taxables. Aucun certificat d'exonération n'est nécessaire de la part de l'acheteur.

Ai-je un nexus économique si j'ai 600 000 $ de ventes à New York mais seulement 50 transactions ?

Non. New York exige que les deux seuils soient atteints — 500 000 $ de ventes ET plus de 100 transactions. Si vous n'atteignez qu'un seul seuil, vous n'avez pas de nexus économique (bien que vous puissiez toujours avoir un nexus physique ou par clic).

Les produits numériques sont-ils taxables à New York ?

Oui. New York taxe les logiciels pré-écrits, la musique numérique, les livres électroniques, les services de streaming et les produits numériques similaires. Si vous vendez des biens numériques à des clients de New York, vous devez collecter la taxe de vente.

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