Taxe sur les recettes brutes du Nouveau-Mexique et règles de facturation pour 2026

En bref : Le Nouveau-Mexique impose une taxe sur les recettes brutes (gross receipts tax - GRT) au lieu d'une taxe de vente traditionnelle. Le taux étatique est de 5,0 % avec des ajouts locaux portant les taux combinés à environ 7 % à 9 %. Les vendeurs à distance dépassant 100 000 $ de ventes doivent collecter la taxe. Presque tous les services sont taxables, ce qui rend la GRT plus large qu'une taxe de vente classique.

La taxe sur les recettes brutes du Nouveau-Mexique est fondamentalement différente d'une taxe de vente traditionnelle, créant des considérations uniques en matière de facturation et de conformité. La taxe est imposée au vendeur plutôt qu'à l'acheteur, les services sont largement taxables, et l'effet de « taxe sur la taxe » (pyramidage) signifie que le taux effectif est légèrement supérieur à ce qu'il paraît. Ce guide couvre les taux de GRT du Nouveau-Mexique, les règles de nexus, les exigences de facturation, les déductions, les dates limites de déclaration et les pénalités pour 2026.

Taux de la taxe sur les recettes brutes de l'État

Le Nouveau-Mexique n'a pas de « taxe de vente » traditionnelle. Il impose plutôt une taxe sur les recettes brutes (GRT) au vendeur, mesurée par les recettes brutes provenant de la vente de biens ou de services dans l'État. Le taux étatique de la GRT est de 5,0 %, et les municipalités et comtés imposent des incréments locaux supplémentaires de GRT. Les taux combinés se situent généralement entre 7,0 % et 9,0 % selon la localisation. Le taux combiné d'Albuquerque est d'environ 7,875 %, et celui de Santa Fe est d'environ 8,4375 %.

Point important : la GRT est légalement imposée au vendeur, et non à l'acheteur, bien que les vendeurs répercutent couramment le coût sur les acheteurs. Cette distinction a des implications pratiques sur la façon dont la taxe apparaît sur les factures et sur le fonctionnement de l'effet de pyramidage « taxe sur la taxe ».

Règles de nexus

Le nexus physique existe si vous avez un lieu d'activité, des employés, des agents ou des biens au Nouveau-Mexique. Le stockage de stocks dans des entrepôts ou centres de traitement au Nouveau-Mexique crée également un nexus.

Le nexus économique s'applique aux vendeurs à distance ayant 100 000 $ ou plus de recettes brutes provenant de ventes au Nouveau-Mexique. Il n'y a pas de seuil séparé en nombre de transactions. Les facilitateurs de marketplace ayant un nexus économique doivent collecter et reverser la GRT au nom des vendeurs tiers. Le Nouveau-Mexique traite les inscriptions via le portail du Taxation and Revenue Department.

Ce qui doit figurer sur les factures

Étant donné que la GRT est imposée au vendeur plutôt qu'à l'acheteur, le Nouveau-Mexique n'exige pas techniquement que les vendeurs indiquent séparément la taxe sur les factures. Cependant, les vendeurs répercutent couramment la GRT sur les acheteurs et l'État autorise cette pratique. Les factures doivent inclure :

• Nom, adresse et numéro d'identification CRS du Nouveau-Mexique du vendeur
• Nom et adresse de l'acheteur
• Date de la transaction
• Description des biens ou services fournis
• Prix de chaque article ou service
• Montant de la GRT si répercuté sur l'acheteur (libellé « taxe sur les recettes brutes » ou « GRT »)
• Taux combiné applicable pour le lieu de la transaction
• Montant total dû
• Numéro du certificat de transaction non taxable (NTTC) pour les transactions déductibles

Si vous répercutez la GRT sur l'acheteur, elle doit être clairement identifiée. Puisque la GRT est imposée au vendeur, le montant répercuté fait lui-même partie des recettes brutes et est techniquement aussi soumis à la GRT, créant un léger effet de pyramidage « taxe sur la taxe ».

Exonérations et cas particuliers

Le Nouveau-Mexique appelle ses exonérations des « déductions » des recettes brutes plutôt que des « exonérations ». Les principales déductions comprennent :

• Les ventes de produits alimentaires (aliments pour la consommation à domicile) sont déductibles de la GRT
• Les médicaments sur ordonnance et certains services médicaux
• Les ventes aux agences du gouvernement fédéral et étatique
• Les consommables de fabrication utilisés dans le processus de fabrication
• Les produits agricoles vendus par le producteur
• Le commerce interétatique (les biens expédiés hors de l'État sont déductibles)
• Les recettes de certains services de santé fournis par des praticiens agréés

Puisque la GRT s'applique à presque tous les services, le Nouveau-Mexique dispose d'une assiette fiscale beaucoup plus large que les États à taxe de vente classique. Les services professionnels, la construction, le conseil, les services juridiques, comptables et de réparation sont tous soumis à la GRT sauf déduction spécifique. Les vêtements sont taxables. Les produits numériques et le SaaS sont généralement soumis à la GRT. Les acheteurs réclamant une déduction doivent fournir un certificat de transaction non taxable (NTTC) au vendeur.

Fréquence de déclaration et dates limites

Le Nouveau-Mexique exige la déclaration électronique via Taxpayer Access Point (TAP). Les entreprises doivent également déposer une déclaration de taxe compensatoire pour la taxe d'utilisation sur les articles achetés hors de l'État pour utilisation au Nouveau-Mexique. Il n'y a pas de remise au vendeur pour déclaration dans les délais. Les déclarations sont exigées pour chaque période même si aucune taxe n'est due.

Pénalités en cas de non-conformité

Une pénalité de 2 % par mois de la taxe impayée s'applique pour paiement en retard, jusqu'à un maximum de 20 %. Une pénalité de 25 $ par déclaration s'applique pour dépôt tardif. Les intérêts s'accumulent au taux légal fixé annuellement par le Taxation and Revenue Department. Le défaut d'inscription et de collecte lorsque requis entraîne l'évaluation des arriérés d'impôts pour toute la période de non-conformité. Des pénalités pour fraude de 50 % de la taxe due peuvent s'appliquer en cas d'évasion délibérée.

Questions fréquemment posées

Quelle est la différence entre la taxe sur les recettes brutes et la taxe de vente ? La GRT est légalement imposée au vendeur sur la base du total des recettes brutes, tandis qu'une taxe de vente traditionnelle est imposée à l'acheteur et collectée par le vendeur en tant qu'agent. En pratique, les vendeurs répercutent généralement le coût de la GRT sur les acheteurs, ce qui la fait fonctionner de manière similaire à une taxe de vente. Cependant, puisque la GRT est imposée au vendeur, le montant de la taxe répercuté est lui-même taxable, créant un léger effet de « pyramidage » qui rend le taux effectif marginalement supérieur au taux affiché.

Les services sont-ils taxables au Nouveau-Mexique ? Oui. Presque tous les services sont soumis à la GRT sauf si une déduction légale spécifique s'applique. Cela inclut les services professionnels, le conseil, la construction, la réparation, les services juridiques, comptables et la plupart des autres catégories de services. Le Nouveau-Mexique dispose de l'une des assiettes fiscales de services les plus larges des États-Unis, ce qui constitue une différence clé par rapport à la plupart des autres États.

Les produits alimentaires sont-ils taxables au Nouveau-Mexique ? Non. Les ventes d'aliments pour la consommation à domicile sont déductibles des recettes brutes, ce qui rend effectivement les produits alimentaires exonérés de la GRT. Les aliments préparés, les repas au restaurant et la restauration restent entièrement soumis à la GRT au taux combiné applicable.

Comment s'inscrire pour un numéro CRS au Nouveau-Mexique ? Inscrivez-vous via le site web du Taxation and Revenue Department ou en déposant le formulaire ACD-31015. Vous recevrez un numéro d'identification du système de rapport combiné (CRS) qui sert d'identifiant fiscal professionnel pour la GRT, la retenue à la source et d'autres obligations fiscales étatiques. L'inscription est gratuite et peut être effectuée en ligne.