Taxe de vente du New Jersey et règles de facturation pour 2026

En bref : Le New Jersey applique une taxe de vente étatique de 6,625 % sans ajouts locaux, bien que les zones d'entreprise urbaine bénéficient d'un taux réduit de 3,3125 %. Le nexus économique s'applique à 100 000 $ de ventes OU 200 transactions. Les vêtements et les produits alimentaires sont exonérés.

Taux de taxe de vente de l'État

Le New Jersey impose une taxe de vente et d'utilisation de 6,625 % à l'échelle de l'État. Il n'y a aucun ajout de comté ou de municipalité — le taux est uniforme dans tout l'État.

Cependant, les entreprises situées dans des zones d'entreprise urbaine (Urban Enterprise Zones - UEZ) désignées peuvent vendre des articles qualifiés à un taux réduit de 3,3125 % (la moitié du taux standard). Cela ne s'applique qu'aux ventes au détail en personne dans des locaux physiques situés dans la zone.

Le New Jersey utilise la taxation basée sur la destination pour la taxe de vente.

Règles de nexus

Le nexus physique est établi par la présence de bureaux, d'employés, de stocks ou de biens au New Jersey.

Le nexus économique se déclenche à 100 000 $ de recettes brutes provenant des ventes au New Jersey OU 200 transactions distinctes ou plus au cours de l'année civile en cours ou précédente. L'un ou l'autre des seuils crée le nexus.

Les facilitateurs de marketplace doivent collecter et reverser la taxe au nom des vendeurs tiers. Le New Jersey dispose également de dispositions de nexus par clic pour les vendeurs ayant des affiliés référents basés au New Jersey générant plus de 10 000 $ de ventes.

Exigences de facturation

La Division de la fiscalité du New Jersey exige des vendeurs qu'ils émettent des reçus et tiennent des registres. Les factures doivent inclure :

• Nom, adresse et numéro d'inscription fiscale du New Jersey du vendeur
• Date de la transaction
• Coordonnées de l'acheteur
• Description des biens ou services
• Prix de vente
• Taux de taxe appliqué
• Montant de la taxe (indiqué séparément)
• Total

La loi du New Jersey exige que la taxe de vente soit indiquée séparément sur la facture ou le reçu. Pour les ventes exonérées, conservez le certificat de revente de l'acheteur (formulaire ST-3) ou le certificat d'utilisation exonérée (formulaire ST-4). Les registres doivent être conservés pendant au moins quatre ans.

Exonérations et cas particuliers

Les vêtements et chaussures sont entièrement exonérés — le New Jersey ne taxe pas l'habillement. Les produits alimentaires (aliments non préparés) sont exonérés. Les médicaments sur ordonnance et les médicaments en vente libre sont exonérés. Les produits en papier (journaux, magazines) sont exonérés.

Les biens numériques (livres électroniques, musique numérique, streaming) sont taxables au New Jersey. Le SaaS est taxable — le New Jersey traite les produits numériques spécifiés et le SaaS comme taxables.

Les aliments préparés et les repas au restaurant sont taxables. Les équipements de fabrication et les équipements de contrôle de la pollution bénéficient d'exonérations.

Fréquence de déclaration et dates limites

La fréquence de déclaration est basée sur l'obligation fiscale :

• Mensuelle — obligation supérieure à 30 000 $/an
• Trimestrielle — obligation entre 500 $ et 30 000 $/an
• Annuelle — obligation inférieure à 500 $/an

Les déclarations mensuelles sont dues le 20 du mois suivant. Les déclarations trimestrielles sont dues le 20 du mois suivant le trimestre (20 avril, 20 juillet, 20 octobre, 20 janvier). Les déclarations annuelles sont dues le 20 janvier.

Le New Jersey n'offre pas de remise au vendeur. La déclaration électronique est obligatoire pour toutes les entreprises inscrites.

Pénalités en cas de non-conformité

Le retard de déclaration entraîne une pénalité de 5 % par mois (jusqu'à 25 %) sur la taxe impayée. Une pénalité de 100 $ par mois s'applique pour déclaration tardive même si aucune taxe n'est due.

Les intérêts s'accumulent au taux préférentiel plus une marge fixée par la Division. Le défaut de collecte de la taxe lorsque requis entraîne la responsabilité personnelle des personnes responsables. Le New Jersey audite activement les entreprises et a des accords réciproques avec les États voisins pour le partage d'informations.

FAQ

Les vêtements sont-ils vraiment entièrement exonérés au New Jersey ?

Oui. Le New Jersey ne prélève pas de taxe de vente sur les vêtements et chaussures, quel que soit le prix. Cela inclut tous les vêtements — chemises, pantalons, robes, chaussures, manteaux, etc. Les vêtements en fourrure et les accessoires sont également exonérés (contrairement à certains autres États avec des exonérations vestimentaires qui excluent certaines catégories).

Les produits numériques sont-ils taxables au New Jersey ?

Oui. Le New Jersey taxe les produits numériques spécifiés, y compris les livres électroniques, l'audio/vidéo numérique et les photographies numériques. Le SaaS et les logiciels basés sur le cloud sont également taxables. Si vous vendez des biens numériques ou du SaaS à des clients du New Jersey, vous devez collecter la taxe de vente.

Qu'est-ce que le taux réduit des zones d'entreprise urbaine ?

Les vendeurs qualifiés dans les zones UEZ désignées peuvent facturer 3,3125 % (la moitié du taux standard) sur les ventes au détail en personne de biens personnels corporels. Cela ne s'applique pas aux ventes en ligne ou à distance — uniquement aux ventes effectuées dans un lieu physique situé dans la UEZ.

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