Taxe d'accise générale d'Hawaï et règles de facturation pour 2026

En bref : Hawaï impose une taxe d'accise générale (GET) de 4 % sur la plupart des transactions (4,5 % à Honolulu) au lieu d'une taxe de vente traditionnelle. La GET s'applique à presque tous les biens et services avec très peu d'exonérations. Les vendeurs à distance dépassant 100 000 $ de ventes ou 200 transactions doivent la collecter. La GET est imposée au vendeur mais couramment répercutée sur les acheteurs.

La taxe d'accise générale d'Hawaï est fondamentalement différente d'une taxe de vente traditionnelle. Elle est imposée sur le revenu brut du vendeur plutôt que sur l'acheteur, s'applique à presque toutes les transactions, y compris les services, et présente un effet de « taxe sur la taxe » de pyramidage unique. Ce guide couvre les taux de GET d'Hawaï, les règles de nexus, les pratiques de facturation, les exonérations, les dates limites de déclaration et les pénalités pour 2026.

Taux de la taxe d'accise générale de l'État

Hawaï n'a pas de taxe de vente traditionnelle. À la place, il prélève une taxe d'accise générale (GET) sur le revenu brut des entreprises. Le taux de base est de 4 % pour les transactions de détail et de 0,5 % pour la vente en gros et certaines autres activités. Le comté d'Honolulu impose une surtaxe supplémentaire de 0,5 %, portant le taux effectif de détail à 4,5 % à Honolulu.

Comme la GET est imposée au vendeur et que le montant répercuté est lui-même soumis à la GET, de nombreuses entreprises facturent un taux effectif de 4,712 % à Honolulu (ou 4,166 % en dehors d'Honolulu) pour récupérer intégralement la taxe — une pratique que l'État autorise expressément. Cet effet de « taxe sur la taxe » est unique au système d'Hawaï.

Règles de nexus

Le nexus physique existe si vous avez un établissement, des employés, des agents ou des biens à Hawaï.

Le nexus économique s'applique aux vendeurs à distance dépassant 100 000 $ de revenus bruts ou 200 transactions ou plus provenant de ventes à Hawaï pendant l'année civile en cours ou précédente. L'un ou l'autre seuil déclenche l'obligation. Les facilitateurs de marketplace doivent s'enregistrer et collecter la GET pour le compte de leurs vendeurs tiers. La GET d'Hawaï s'applique aux facilitateurs de marketplace au taux de détail de 4 % sur les produits bruts des ventes de marketplace.

Ce qui doit figurer sur les factures

Comme la GET est techniquement une taxe sur le revenu brut du vendeur plutôt qu'une taxe de vente sur l'acheteur, Hawaï n'exige pas légalement des vendeurs qu'ils indiquent séparément la taxe sur les factures. Cependant, les vendeurs sont autorisés à répercuter visiblement la GET sur les acheteurs, et la plupart des entreprises le font. Les factures doivent inclure :

• Nom, adresse et numéro de licence GET du vendeur à Hawaï
• Nom et adresse de l'acheteur
• Date de la transaction
• Description des biens ou services
• Prix de vente de chaque article ou service
• Montant de la GET si répercuté (clairement libellé « general excise tax » ou « GET »)
• Taux applicable (4 % ou 4,5 %, ou le taux effectif de répercussion de 4,166 % ou 4,712 %)
• Montant total dû
• Détails de l'exonération le cas échéant

Le taux visible de la GET sur les factures peut apparaître comme 4,166 % ou 4,712 % pour tenir compte de l'effet de pyramidage. C'est une pratique commerciale standard à Hawaï et les clients sont habitués à voir ces taux.

Exonérations et cas particuliers

La GET d'Hawaï a très peu d'exonérations, ce qui en fait l'une des taxes sur la consommation les plus larges des États-Unis :

• Les médicaments sur ordonnance et les prothèses sont exonérés
• Les ventes au gouvernement fédéral sont exonérées
• Les produits d'assurance et certaines locations immobilières ont des dispositions spécifiques
• Les montants reçus par des organismes à but non lucratif qualifiés peuvent être exonérés avec un certificat d'exonération valide
• Les biens exportés expédiés hors d'Hawaï sont exonérés
• Certains paiements de coopératives agricoles peuvent être exonérés

Notamment, les produits alimentaires sont entièrement taxables, les vêtements sont entièrement taxables et presque tous les services sont taxables sous la GET. Cela inclut les services professionnels, les services médicaux (sauf les médicaments sur ordonnance), le conseil, la réparation et les services de soins personnels. Il n'y a pas d'exonération générale pour les équipements de fabrication ou les intrants agricoles. Le SaaS et les produits numériques sont taxables. La base de la GET d'Hawaï est parmi les plus larges de tous les États du pays.

Fréquence de déclaration et dates limites

Tous les déclarants doivent également soumettre une déclaration annuelle de rapprochement avant le 20 avril de l'année suivante, quelle que soit la fréquence de déclaration. Hawaï exige la déclaration électronique via le portail Hawaii Tax Online. Il n'y a pas de remise fournisseur pour la déclaration dans les délais.

Pénalités pour non-conformité

Une pénalité de 5 % par mois de l'impôt impayé s'applique pour déclaration tardive, jusqu'à un maximum de 25 %. Les intérêts courent à environ 0,667 % par mois (8 % par an). Exercer sans licence GET entraîne des pénalités pouvant atteindre 1 000 $. L'absence de déclaration annuelle de rapprochement entraîne une pénalité distincte. Le département de la fiscalité peut également évaluer des taxes estimées basées sur les moyennes du secteur lorsque les déclarations ne sont pas déposées, ce qui aboutit généralement à des évaluations plus élevées que l'obligation réelle.

Questions fréquentes

Quelle est la différence entre la GET et la taxe de vente ? La GET d'Hawaï est imposée sur le revenu brut du vendeur provenant de toutes les activités commerciales, pas seulement les ventes au détail. Elle s'applique à la vente en gros (0,5 %), aux services, commissions, revenus locatifs et ventes au détail (4 %). Parce qu'elle est imposée au vendeur, le montant répercuté est lui-même taxable, créant un effet de « pyramidage » qui rend le taux effectif légèrement supérieur au taux affiché. Une taxe de vente traditionnelle est imposée à l'acheteur et collectée par le vendeur.

Les services sont-ils taxables à Hawaï ? Oui. Quasiment tous les services sont soumis à la GET, y compris les services professionnels, le conseil, les services de santé, la réparation, la construction, les soins personnels et le transport. Hawaï a l'une des bases de taxation des services les plus larges du pays, avec très peu de catégories de services exclues de la GET.

Pourquoi certaines entreprises facturent-elles 4,712 % au lieu de 4,5 % ? La fraction supplémentaire tient compte de l'effet de « taxe sur la taxe ». Comme la GET est sur le revenu brut du vendeur et que la taxe répercutée fait partie de ce revenu, les entreprises du comté d'Honolulu facturent 4,712 % (et les entreprises ailleurs facturent 4,166 %) pour récupérer intégralement la GET sans absorber aucun coût fiscal eux-mêmes. Cette pratique est approuvée par le département de la fiscalité d'Hawaï.

Dois-je déposer une déclaration annuelle de GET même si je déclare mensuellement ? Oui. Tous les déclarants de GET doivent soumettre une déclaration annuelle de rapprochement (formulaire G-49) avant le 20 avril de l'année suivante, qu'ils déclarent mensuellement, trimestriellement ou semestriellement pendant l'année. La déclaration annuelle rapproche tous les paiements périodiques effectués tout au long de l'année.